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审计学基础;目录;6.1 流动资产审计; ;一、货币资金的审计简介;; 货币资金现金账户 相关规定： (1)企业现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有用难的，由开户银行确定送存时间。 (2)企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。 (3)企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 (5)不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”；不准谎报用途???取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；不准用单位收人的现余以个人名义存储；不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。;1.货币资金业务一般存在的错弊分析;2. 货币资金审计目标与相应的报表认定;库存现金;;;白条：即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证 应收账款收回不及时处理。 例：往来客户分期分次付款时，财务人员利用这种循环业务关系达到挪用现金之目的。;库存现金