北京地区2015年度会计师事务所执业质量检查工作总结.docxVIP

— PAGE 2 — — PAGE 1 — 北京地区2015年度会计师事务所执业质量检查工作总结 北京注册会计师协会（以下简称北京注协）2015年对北京地区会计师事务所（以下简称事务所）的执业质量检查工作已经完成。现将有关情况通报如下： 一、检查总体情况 根据中国注册会计师协会（以下简称中注协）《会计师事务所执业质量检查制度》和《关于开展2015年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求，我会于2015年5月18日至8月7日组织50余名检查人员和专家，分10个检查组对北京地区100家事务所进行了执业质量检查。 为充分贯彻落实中注协风险导向检查理念，引导和督促中小事务所强化质量控制体系建设，防范系统风险，提升事务所及注册会计师的职业道德水平和执业质量，我会按照中注协执业质量检查重点关注事务所系统风险要求，对事务所质量控制体系、职业道德和具体业务项目等方面实施了检查。 二、被检查事务所概况 2015年度共检查100家事务所，2014年总收入74,950.11万元，占北京地区行业总收入的5.7%；注册会计师人数共计1904人，占2014年底注册会计师总人数的14.84%。 （一）成立年限 100家事务所中成立年限在20年以上的1家；10-20年的52家；3-10年的34家；近3年新成立的13家。 （二）人员构成 注册会计师1904人，其中50人以上的8家；20人以上的22家；10人以上的36家；10人以下34家。 从业人员3972人，其中年龄在65岁以上的331人，占8.33%；55-65岁的186人，占4.68%；45-55岁的681人，占17.15 %；45岁以下2774人，占69.84 %。 （三）经营收入 2014年100家事务所总收入为74,950.11万元，其中收入在5000万以上的3家，1000-5000万的10家，500-1000万的18家，100 -500万的48家，100万以下的21家。500万以上的占31%，500万以下的占69%。 2015年1-4月收入合计12,557.55万元，其中收入在5000万以上的 0家，1000-5000万的2家，500-1000万的2家，100 -500万的29家，100万以下的 67家。收入500万以上的只占4%，其余96%都在500万以下。 三、检查方式和步骤 检查采取事务所自查、检查组集中检查、分组汇报专家点评讲解、现场检查、专项培训和重点约谈警示，查、促、罚多方位，分层次，点面结合的检查方式。具体检查步骤如下： （一）事务所自查 事务所按照自查报告模板组织全面自查，如实反映本所情况，形成自查报告，并与其他相关资料一起上报协会。同时，事务所主要负责人根据协会给出的自述提纲做自述准备。 （二）检查组集中审查自查报告、工作底稿及相关资料 检查组对被检查事务所提交的自查报告、工作底稿及相关资料进行集中审查，找到事务所在内部管理、专业标准以及业务项目中可能存在的风险领域，并及时跟被检查事务所电话沟通，进一步了解和核实具体情况。通过集中审查，检查组将相关检查中发现的重点问题列示出来，提交专家，提请专家重点关注。 （三）检查专家听取事务所自述并现场点评 自述由分组每家所汇报本所方式进行。由事务所主要负责人全面介绍情况,专家根据事务所的汇报、检查组列出的重要提示和自查报告的内容，结合事务所的经营模式、人员规模和业务特点等，对被检查事务所的质控体系建设和制度执行情况逐家进行询问和分析，并对需要改进的方面提出意见和建议。 （四）检查组实施现场检查 检查组综合被检查事务所的自查报告、工作底稿和报送资料、自述情况的分析、专家的意见等情况，最终选取部分事务所开展重点现场检查。 （五）验收检查工作底稿 现场检查结束后，抽调检查工作经验丰富的检查组长成立工作底稿验收小组，复核各检查组上交的执业质量检查工作底稿。 （六）检查结果处理 通过惩戒委员会审议通过，对30家执业质量存在一定问题的事务所开展强制培训，对7家执业质量较差的事务所进行一对一的谈话提醒。 四、检查结果 （一）业务发展不平衡 从100家事务所近3年收入趋势看，业务收入增长的有45家，基本持平的有42家，呈下降趋势的有11家，基本处于停业状态的有2家。 有些事务所经营状况比较艰难，生存是首要问题。这些事务所在面临生存危机时，往往会迫于无奈在价格和人员安排上退而求其次，造成收费低廉、高素质人员匮乏、服务能力有限。 （二）出现区域化经营萌芽 部分事务所的业务在特别区域开展。有的事务所利用资源优势，已经逐步形成区域性发展格局，业务集中在北京某个区县。 （三）服务立足北京，布局不同地区 部分事务所的业务开始呈现立足北京、向外发展趋势。业务已经发展到北京周边的辽宁、河北、山东、河南等省，而且部分事务所在外地的收入