各中学、职高、县直校（园），各中心学校、九年一贯制学校-.docVIP

PAGE PAGE 1 各中学、职高、县直校（园），各中心学校、九年一贯制学校： ????先将《肥西县教育财务管理制度（试行）》印发给你们，请认真贯彻落实。 ????附件：肥西县教育财务管理制度（试行） ???????? ????　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年元月四日 ??? ????抄送：教育工会、机关各科室 ???? ????　　　　　　　　　　　肥西县教育财务管理制度（试行） ???? ????为了加强教育经费管理，最大限度地发挥教育经费的使用效益，根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》、《中小学校财务制度》、《安徽省农村中小学公用经费支出管理暂行办法》等条例和文件精神，特制定肥西县教育财务管理制度: ????一、会计核算 ????1、教育经费实行“校财局管”，在县会计核算中心设立教育经费结算分中心，负责全县公办学校、幼儿园（以下简称各校、园）的会计核算和会计事务，集中监督管理各校、园的财务运行、财务规章制度的制定和执行。 ????2、教育经费结算分中心以学区中心学校、初级中学和九年一贯制学校、完全中学、职业教育学校、县直学校（幼儿园）设置会计核算单位进行会计核算，并建立健全财务会计档案资料。中心学校负责所辖小学（教学点）财务管理工作，统一财务管理制度，统一安排经费，统一采购教学设备和办公用品。 ????3、各会计核算单位须配备一名专职财务经办员，按月向教育经费结算分中心报账。各单位须设置各类资金明细账、往来款项辅助账、收入支出管理辅助账、应缴财政专户台账、固定资产明细账。财务经办员根据经济业务发生情况，及时、准确、真实、完整地进行登记。 ????4、各校、园资金坚持“三权不变”原则，即资金的所有权、使用权、审批权仍属学校，资金不平调，不挪用。会计核算单位的资金独立核算，自求收支平衡。教育分中心对各单位资金运行情况实施监督和核算。 ????5、各校、园现金全部采用备用金制度。根据学校收支实际，分别核定备用金定额。单位备用金限用于学校教育教学，教职工出差等零星支出或特殊情况下的业务支出。凡不属于现金开支范围的资金支付，一律通过银行转账结算，资金直达收款单位。 ????6、各校、园必须建立财务公开制度。财务经办员每月报账前，应将所报财务资料在校内公开，接受监督，每学期必须在校内公开单位财务收支情况及学校财务状况。 ????二、票据管理 ????1、票据管理是学校财务管理工作的重要组成部分，凡学校使用的收费、收款票据，均须从教育分中心领取，财务经办员负责票据的领取、保管、使用和送缴核销工作。任何单位不得自购票据收款或收款不开据。 ????2、票据使用必须规范，按照资金性质区别使用，严禁乱改乱画。票据存根联用于核销,记账联用于会计记账,收据联交给付款人。票据作废时必须三联同时保留，任何一联均不得缺少。 ????3、 票据应妥善保管，不得将票据转借他人使用，更不得将票据丢失。凡丢失票据的，除个人须写出丢失原因，及时报财务部门，并登报声明作废外，教育局将视情节轻重，追究经办人及所在单位的责任，因丢失票据产生的一切后果由丢失票据人负直接责任。 ????4、用完后的票据应及时到教育分中心办理核销手续，再次领用票据时必须将上一次领用的票据销号，否则不予领用。所有收据应在每学期结束前进行销号登记，不得跨学期销号。办理票据核销手续时，分中心的票据管理人员必须认真核对发票所填内容与申请所注明的内容是否相符，收费项目和收费标准是否合理，经核查无误并按规定缴纳有关款项后方可注销，否则不得办理销号手续。 ????5、教育分中心票据管理人员对核销的票据分年度分单位妥善保存，以备日后财务审计时核查。 ????三、会计凭证规范化要求 ????1、原始凭证填制的基本要求： ????（1）真实可靠：不得涂改和挖补，不得弄虚作假。 ????（2）内容完整：该写的项目要逐项填写，不可缺漏。要按照取得原始凭证的实际日期填写，名称要写全，不能简化，品名或用途要填写清楚，有关人员的签章必须齐全。 ????（3）填制及时：当经济业务事项发生和完成时要立即填制。 ????（4）书写要求：金额大小写必须填写规范，字迹端正易于辨认。 ????2、原始凭证填制的附加要求： ????（1）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人的单位或地址，同时填制人须签名或者盖章。对外开出的原始凭证，开据单位必须加盖公章。 ????（2）原始凭证的大写和小写金额必须相等。购买实物的原始凭证、单价、数量、金额要填写齐全，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 ????（3）职工借款凭证，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应另开收据或者返还副本，不得返