金融机构管理知识及业务管理知识分析核算.pptVIP

第八章 金融机构往来业务的核算;第一节 金融机构往来概述 ;一、概念 金融机构往来，是指各银行及非银行性的金融机构之间，由于资金划拨、款项汇划及货币结算，而相互代收、代付款项等发生的资金账务往来。（同业、非同业） 二、商业银行往来核算的内容： 1. 同业往来——“同业（联行）往来”核算 2. 同业拆借──通过“存放中央银行存款”核算不得相互直接拆借资金 3. 与中央银行的往来;第二节 商业银行往来的核算 ;主要做法： 同一地区商业银行之间往来通过票据交换来办理； 异地商业银行往来通过相互转汇办理； 同业拆借通过中央银行存款账户办理。;二、同城商业银行往来的核算 ;三、异地商业银行往来的核算 ; (一)汇出行为双设机构地区; “同业存放款项” 甲地工商银行───────→甲地农行（转汇行） (付款)汇出行 “存放同业款项” 联│存 行│放 存│联(或联行往账) 放│行 款│款