高新技术企业与软件企业税收优惠政策汇总.pdfVIP

高新技术企业及软件企业税收优惠政策汇总 1、新企业所得税法实施后，科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪 些比较明显的变化？ 新企业所得税法与原税法相比较， 在促进科技创新上的政策变化主要表现在 以下四个方面： ① 高新技术企业享受 15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国 家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围， 以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步。 凡是按照新的 《高 新技术企业认定管理办法》被认定为高新技术的企业均可享受 15%优惠税率。 ②新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。 ③技术转让所得税起征点明显提高。 旧法规定：企业事业单位进行技术转让 以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、 技术服务、技术培训 的所得，年净收入在 30万元以下的免征所得税。新法规定：一个纳税年度内，居 民企业技术转让所得不超过 500万元的部分， 免征企业所得税； 超过 500万元的部 分，减半征收企业所得税。 ④新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按 20%的税率征收企业所得 税。 2、企业是国家高新技术企业，在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否 同时申请所得税 15%低税率的政策优惠？ 不可以。根据财税 [2009]69号规定“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠 政策的通知》 （国税发[2007]39 号）第三条所述不得叠加享受，且一经选择，不 得改变的税收优惠情形。 因此，企业可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征 税至期满，或者选择适用高新技术企业的 15%税率，但不能享受 15%税率的减半 征税。 3、深圳地区的高新技术企业是否还有特区内的减免税优惠？ 有，根据 《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过 渡性税收优惠的通知》 （国发[2007]40号）的规定，对经济特区和上海浦东新区 内在 2008年 1月1 日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企 业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得， 自取得第一笔生产经营收入所属 纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定 税率减半征收企业所得税。 4、目前软件企业有哪些企业所得税的优惠政策？ ①自 2000年6月24 日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开 发生产的软件产品，其增值税实际税负超过 3 ％享受即征即退政策部分的所退税 款，用于企业研究开发软件产品和扩大再生产， 不作为企业所得税应税收入， 不 征收企业所得税。 ②对我国境内新办的软件生产企业经认定后， 自获利年度起，第一年和第二 年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 ③对国家规划布局内的重点软件生产企业， 如当年未享受免税优惠的， 减按 10％的税率征收企业所得税。 ④软件生产企业的工资和培训费用， 可按实际发生额在计算应纳税所得额时 扣除。 ⑤企事业单位购进软件， 凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产， 可 以按照固定资产或无形资产进行核算。 经主管税务机关核准， 其折旧或摊销年限 可以适当缩短，最短可为 2年。 5、新企业所得税法对创业投资企业对有哪些税收优惠政策？ 创业投资企业是我国新兴产业。 国务院批准发布的 《创