第二章资产第一节货币资金教案.pdfVIP

第一节 货币资金 一、库存现金 库存现金是指存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最 强、可以立即投入流通领域、随时用以购买商品和支付各种费用、清偿各种债务的货币性资 产。有广义和狭义之分。 广义的库存现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 狭义的库存现金仅指库存现金。我国会计上的现金指的就是库存现金。 （一）现金管理制度 1. 现金的使用范围 在我国，会计上对于现金的使用有严格意义上的规定，也就是说，并不是所有的经济业 务都可以使用现金进行收付。国务院在 1988 年9 月8 日颁发了《现金管理暂行条例》，条 例规定了在下列情况下，才可以使用现金： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费、退休费、社会救济金等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项； （6）出差人员携带的差旅费； （7）结算起点（1000 元）以下的零星支出； （8）其他支出。 对企业、单位在结算起点以下的，