现金流量表概念.pptVIP

第五章 现金流量表;学习目的;一、概念和作用;（一）现金 现金是指企业库存现金以及随时可以用于支付的存款。不能随时用于 支付的存款不属于现金。主要包括：;（二）现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值风险很小的投资。;现金流量是指一段时期内现金及现金等价物的流入和流出的数量。 现金流量分为现金流入量和现金流出量， 现金流入量与现金流出量之差即是现金净流量。;（三）现金流量的列示;（二）现金流量表的编制依据和方法;（???）现金流量表的编制依据和方法;四、现金流量表的编制方法及程序;四、现金流量表的编制方法及程序;利润表;采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景； 采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。 所以，现金流量表准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。 ;五、一般企业现金流量表的编制;经营活动产生的现金流量;2、投资活动产生的现金流量至少应单独列示的项目;投资活动产生的现金流量 ; 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金