现金流量分析课件.pptVIP

现金流量分析 现金流量分析 主要根据企业现金流量表进行分析 其按照经营活动、投资活动和筹资活动三个方面来反映企业一定会计期间的现金及现金等价物流入或流出的情况 现金流量基本概念 现金 库存现金 随时用于支付的存款 质押、冻结的或其存款不能随时用于支付，故不能包括在现金流量表的现金概念中 现金等价物 期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险很小的投资 包括三个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现金额通常不确定，不属于现金等价物 现金流量 企业现金流动的金额数量，即企业一定时期内现金流入量和流出量 企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如从银行取现或将现金存入银行等 企业现金与现金等价物之间的转换也不会产生现金的流入和流出，如企业购买国债等 现金流量的分类 经营活动现金流量 (Cash Flow from Operating Activites：CFO)是企业购进材料、销售商品等组织经营活动的结果，是除投资活动和筹资活动外所有交易和事项引起现金流量变动的结果 投资活动现金流量 (Cash Flow from Investing Activites：CFI)是指企业进行长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动所引起的现金流量的变动 筹资活动现金流量 (Cash Flow from Financing Activites：CFF)是指导