审计培训-1-内部审计组织与计划培训.pptVIP

审计方案的编制 第四步：审计资源的分配 按相应的工作时间与工作内容、内审人员的经验、业务水平等因素分配任务给相关人员。?????? 在撰写内部审计方案时，建议要要用表格形式，直观又方便人员与时间的安排，同时便于项目主管复核监督内部审计工作的进度 审计方案： 案例： 中国网络通讯公司内部控制审计审计方案 --存货管理业务流程审计方案 思考及练习 思考题： 1.审计组织结构一般类型有哪几种，它们各自的优缺点及适应范围？ 2.制定审计计划应考虑哪些因素？ 3.我国审计计划的类型有哪几种？ 练习： 1.年度审计计划的编制 2.审计方案的编制 所有资料均由管理员在百度文库进行积分下载并统一编辑整理后分享给审计同仁 扫描上面的二维码关注萨傲内部审计微信公众号或加入专业交流群 萨傲内部审计：中国最专业的内部审计实务交流平台！专注于企业内部审计、 内部控制、风险管理、舞弊调查、尽职调查以及相关招聘求职信息 * 对于各类行业，其面临的风险有共性，也有差异，这是全球四大会计师事务所统计的数据，统计的结果排在前三位的风险因素是完全一直的。因为我们也要对该这个风险因素加以重视。 （三）确定被审计对象 根据风险总分值的排序结果，考虑其他因素（如管理部门的意见、董事会要求、审计组织的时间等），最后确定被审计对象。 思考题1 管理人员最近注意到某部门开支增加，利润降低，要求内部审计部门进行经营审计。管理人员希望该项工作尽快完成，并要求内审部门尽快投入一切可能的资源。但内审部认为时间上有冲突，因为审计部门正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定应先进行哪一项审计任务时，审计师应进行哪些风险评估工作来判断审计的先后顺序？ 在决定是否将现有的审计资源从正在进行的合法性审计转移到管理人员所要求的经营审计时，下述哪些情况最不重要？①一年前外部审计师对该部门进行过财务审计；②与合法性审计有关的潜在错弊；③该部门的去年费用增加；④与合法性审计有关的潜在的重大违规罚款可能性。 二、决定内部审计的目标与范围 审计范围包括两方面： ①审计什么； ②为了审计它，审计师要做些什么。 前者可以称为审计兴趣范围，后者可称为审计活动范围。它们阐明了审计师审查和评价什么。 内部审计的范围应包括审查和评价企业组织的内部控制系统的恰当程度和有效性，企业的风险与应对措施，以及在完成所指派的职责时的执行效果。 三、取得与审计活动有关的资料 ①审计的目标和目的； ②可能对经营和报告产生重要影响的政策、计划、程序、法律、规定和合同； ③机构信息； ④被审计活动的预算信息、经营结果、财务数据； ⑤审计业务开始前的工作底稿； ⑥其他审计业务的结果，包括已完成的或正在进行的外部审计师的工作； ⑧用以确定潜在重要审计业务问题的通讯文档； ⑨适合被审计活动的权威性和技术性文字。 四、计划内部审计所需的时间、人员 组建审计组没有固定的模式和标准，但是必须保证审计组成员的综合素质和能力能够最大限度地完成审计任务，满足审计质量管理的要求。在确定审计组的成员时，应考虑以下几个方面： (1)年度审计计划对人力资源、时间预算和费用预算的要求 (2)被审计活动的性质和业务量的大小： (3)上一次审计对被审计单位内部控制状况的评价； (4)企业管理当局对该审计项目的一些特殊要求； (5)被审计单位的组织机构、人事、方针等内部控制环境方面发生的重大变化； (6)上一次审计的结果，尤其是对审计中发现的问题所采取的纠正行动及其效果； (7)某些特殊领域需要外部专家提供的服务和帮助。 五、召开计划会议 计划会议是在审计人员办公室里进行的项目审计的初始会议。审计组的全体成员，包括聘用的外部专家都应该参加。 计划会议的主要目的在于让审计组的成员知晓有关本次审计工作的一些相关事宜，明确计划阶段应完成哪些方面的准备工作，以保证整个审计工作在有效率和效果的方式下进行。 在计划会议上，部门经理和项目负责人应说明与完成本次审计任务相关的所有重要事项，包括： 续 ①介绍被审计单位或活动的基本情况，上一次或过去审计的结果，以及企业管理当局的一些特殊要求等等； ②本次审计的总目标、范围和步骤； ③完成现场审计工作所需要的时间预算； ④内部审计人员的责任分工； ⑤需要外部专家提供帮助的内容和方式， ⑥需要被审计单位给予的帮助，包括委派专门的联络员，提供审计所需要的资料，安排会议等； ⑦与外部审计人员协调工作的内容和方式； ⑧最大限度利用计算机进行审计的步骤和应该获取的重要信息等等。 ? 六、了解被审计公司环境及内部控制 这种了解有助于审计师估计经营活动中可能发生的需加以关注的特别事项，有助于熟悉被审计者的政策和程序。 行业背景 行业的性质 竞争程度