审计培训-2-各稽核循环讲解.pptVIP

2.2.3、工程项目咨询与设计 工程项目设计程序包括：总体规划设计、初步设计、技术设计、施工图设计、设计概预算 2.2.4、工程项目招标、评标、定标和商签合同 公司根据技术胜任能力、管理能力、资源的可利用性、收费的合理性、专业的全面性、社会信誉以及质量保证等因素来选择承包商。公司根据项目总承包体制及各项工程特点，明确各分包工程的范围，制定总承包及各分包工程的招标文件。在确定承包商之前，应对各个备选单位进行调查，并进行投资资格的初步审查，了解该单位的资质信誉、实力、工程业绩是否符合该工程项目的要求，并且要求投标方以书面的形式向公司承诺不转包该专业工程。 开标时，应有公司负责人、总承包商、各分包商、设计主持人、专业负责人、工程监理负责人、专业工程师等有关人员出席，严格按照合法、合理的程序进行。 经过评标，确定承包商洽谈并商签承包合同。 2.2.5、工程施工与监理 公司为保证工程质量必须成立专门的负责小组或聘请专门的监理机构对工程质量进行监督。作好施工的技术交底，监督按照设计图纸的规范和规程施工，加强各施工环节隐蔽工程的质量检查，作好质量分析工作。 2.2.6、工程项目竣工验收 公司在工程项目验收工作前，根据工程项目的性质、大小，成立竣工验收领导小组负责竣工验收工作。 竣工验收的程序为： 单项工程验收 全部工程验收 2.2.7、工程项目竣工决算的内容与审查 竣工决算应上报：竣工决算报表和竣工财务决算情况说明书。 对于上报的竣工决算报表和财务决算情况说明书，应作到：记载情况全面系统，真实可靠，报表项目填列齐全，无缺报漏报。 在工程项目支出上应作到： 工程项目属于计划范围以内，无计划外工程。 增加的工程要得到高级管理层批准。 属于设计变更方面，要有设计部门变更设计的手续并经过批准。 各项费用支出符合财务制度的规定。 所有资料均由管理员在百度文库进行积分下载并统一编辑整理后分享给审计同仁 扫描上面的二维码关注萨傲内部审计微信公众号或加入专业交流群 萨傲内部审计：中国最专业的内部审计实务交流平台！专注于企业内部审计、 内部控制、风险管理、舞弊调查、尽职调查以及相关招聘求职信息 * 总论 为了有效保证公司各项经营活动高效的运作，保证会计信息的可靠、完整，资产的安全，有效地降低公司经营风险，结合公司的实际情况，现公司业务内部控制流程说明如下： 本说明书公分五个部分 第一部分 货币资金业务循环控制流程 第二部分 销售与收款业务循环控制流程 第三部分 采购与付款业务循环控制流程 第四部分 固定资产业务循环控制流程 第五部分 费用成本业务流程控制 第六部分 工程项目管理流程控制 根据coso内部控制框架，内部控制的定义如下： 内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。 内部控制在企业经营管理过程发挥着重要作用。它为公司高效的运作提供了有效的保证： 组织运行的效果和效率。 财务报告的可靠性和完整性。 符合相关的法律法规和合同。 资产的安全。 我们设置内部控制遵循了以下的本方法和原则： 相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则 我们所遵循的内部控制标准为COSO内部控制整体框架 1、不相容岗位分离 (1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 (2)财务专用章由财务副总保管，个人名章财务总监保管，公司公章由综合部经理保管。 (3)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 (4)公司规定不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2、授权批准 (1)公司对货币资金业务建立了严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 (2)公司规定审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 (3)公司对定业务经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 第一部分 货币资金业务循环控制(1) 第一部分 货币资金业务循环控制(2) 3、控制程序 (1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，会提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （2）支付审核。由财务部对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的用途是