审计培训-7-内部审计精要与案例.pptVIP

（二）审计技术方法 5、分析性复核 六、内部审计方法 [审计精要] （4）具体应用 除了《内部审计基本准则》所明确的以上方法之外，在实际工作中，审计人员经常使用的方法还有： 监盘法 计算法 审计抽样等 （三）计算机系统下的审计方法 六、内部审计方法 [审计精要] 1、电子数据审计的技术方法 （1）一般步骤 （2）审计工具 （3）电子数据的审计技术 数据的取得与转换 利用计算机辅助审计软件等工具对数据进行审计 对发现的问题进行分析和进一步核实 做出审计结论 查找 计算 排序等 （三）计算机系统下的审计方法 六、内部审计方法 [审计精要] 2．计算机信息系统控制审计的技术方法 （1）测试数据法 A.一般步骤 1 根据审计目标和所要测试的控制功能，设计和准备测试业务数据和预期结果 2 将测试数据在适当的时间输入被审计单位的计算机系统 3 取得系统处理结果(电子数据或纸质文件) 4 将处理结果与预期结果进行比较，分析差异原因，对所测试的控制功能做出判断 5 执行相关程序，消除测试数据对真实业务数据的影响 （三）计算机系统下的审计方法 六、内部审计方法 [审计精要] 2．计算机信息系统控制审计的技术方法 （1）测试数据法 B.适用范围 测试数据法适用于对应用程序的处理逻辑是否正确、控制机制是否能够发挥作用的测试。检查的范围受审计人员对该系统的了解和想像力的限制。它的优点在于不需要编写计算机程序，使用简便。 C.具体应用 测试数据的设计应包括合法的和非法的数据，以查明合法数据能否得到适当的处理，非法数据能否被系统的控制机制发现并做出反映。 测试数据法使用后，要采取必要措施消除测试数据对实际数据的影响。 （三）计算机系统下的审计方法 六、内部审计方法 [审计精要] 2．计算机信息系统控制审计的技术方法 （1）平行模拟法 平行模拟法的工作原理是模拟被审计单位对实际数据的处理要求设计一个程序，将被审计单位的真实数据用审计人员的程序重新对其处理一遍。 A.一般步骤 1 据审计目标和审计测试方案的要求，确定要测试的应用程序 2 取得被审计的应用程序所涉及的数据，了解数据内容和格式，了解数据处理流程及相关控制措施 3 编制模拟处理程序 4 用模拟处理程序对取得的实际业务数据进行处理 5 将模拟处理程序的处理结果与被审计的程序的处理结果进行比较，确认差异原因，对被审计的程序的控制功能做出评估 （三）计算机系统下的审计方法 六、内部审计方法 2．计算机信息系统控制审计的技术方法 （2）平行模拟法 B.适用范围 平行模拟法可以选在一年中的不同时间对被审计单位的系统进行测试，可以模拟处理历史数据，还可以对被审计的计算机系统的处理和控制进行测试。 C.具体应用 1.在使用平行模拟法进行测试的过程中，必须要注意的是选取的数据要 有代表性，能够反映被审计单位的实际业务情况。 2.模拟程序的处理能力可能无法实现被审计单位系统的处理能力，这种 情况可能会给平行模拟技术的运用带来困难。 [审计精要] [案例] [思考问题] [审计精要] [案例分析] [案例分析] 一、组成审计组，进行审前准备 二、进行初步性复核 审 计 过 程 分 析 三、编制审计方案 四、送达审计通知书 五、收集与审计有关的资料 六、进驻被审计单位 七、实行承诺制度 八、进行内部控制审计 九、独立进行审计评价程序 十、出具审计报告 所有资料均由管理员在百度文库进行积分下载并统一编辑整理后分享给审计同仁 扫描上面的二维码关注萨傲内部审计微信公众号或加入专业交流群 萨傲内部审计：中国最专业的内部审计实务交流平台！专注于企业内部审计、 内部控制、风险管理、舞弊调查、尽职调查以及相关招聘求职信息 * 审计查证工作底稿 被审计单位 签名 日期 索引号 编制人 审计项目 复核人 页次 会计期间 基本事实 ? 审计结论（问题及依据） ? 风险及影响 ? 审计意见或建议 ? 证明材料及附件 ? 证明材料 被审计单位 签名 日期 索引号 编制人 审计项目 复核人 页次 会计期间 基本事实 被审 单位 意见 说明： 1.事实陈述（对于审计中发现的问题进行记录，明确其事实及产生问题的原因）。 2.审计结论（要求认定上述问题所违反有关法律法规的具体内容）。 3.潜在的风险及影响（要求对问题进行分析其所可能造成的影响