现金流量及其构成之一.pptVIP

第二章;*主要内容：;*学习重点： ;*现金流量的概念;*现金流量的构成：;*投资的概念及其构成;投资包括固定资产投资和流动资金投资： ;流动资金是指企业用于购买生产资料、支付职工工资和其它生产费用所需要的处于生产领域和流通领域供周转使用的资金。 按来源，分为自有资金和借入资金；按管理方式，定额流动资金和非定额流动资金。 定额流动资金：是指根据企业规模、完成任务数量、人员组成情况、物资与费用消耗水平、材料物资供应条件等，事先核定定额需用量，并实行定额管理的流动资金。 非定??流动资金：包括各种应收款、现金、结算户存款和其他货币资金。大部分反映的是债权、债务关系。 ;*投资形成的资产： ;3、流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。 4、递延资产：是指企业已经支出但不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。 ;*工程投资的基本构成：;*建设期贷款利息的计算：;例：某工程项目建设期4年，每年贷款额分别为1500万元、1500万元、2000万元、3000万元，总计8000万元。年利率为6%，计算建设期贷款利息。;解： 第一年应计利息＝1500/2×6%＝45万元 第二年应计利息＝(1500＋45＋1500/2)×6%＝137.7万元 第三年应计利息＝(3000＋45＋137.7＋2000/2)×6%＝251万元 第四年应计利息＝(500