会计科目增减情况.docVIP

一 资产类（借增贷减） 1001库存现金：核算现金内容 增 减 收到现金 支付现金 1002 银行存款:核算银行存款内容（现金支票，转账支票） 增 减 存入金钱 银行支付 1012 其他货币资金：非直接付款（外埠存款，银行本票，银行汇票，外地临时户，信用卡） 增 减 收到银行本票，汇票 银行本票和汇票款已收到 1121 应收票据：商业汇票收到（商业承兑汇票，银行承兑汇票） 增 减 收到商业汇票 商业汇票款已收到 1122 应收账款：销售产品但款未收到 增 减 已销售产品但款未收到 款收到 1131 应收股利：宣告发放，但还未收到的股利 增 减 未收到 已收到股利 1132应收利息：固定利率的利息未收到 增 减 计提利息 已收到利息 1221 其他应收款：（1）本职工借款—出差，（2）付押金，（3）清查责任人赔偿。 增 减 本职工借款未还，付押金，赔偿未付 出差回来报销，押金收回，赔偿收到 1123预付账款：货未到但款已预付 增 减 款先付，货未到 货收到冲销预付款 1401 材料采购∕1402 在途物资：购材且未入库 增 减 购材且未入库 材料已入库 1403 原材料：购材且已入库 增 减 购买且入库 领用，结转销售材料成本 1405 库存商品：完工产品且已入库 增 减 完工产品且入库 结转销售产品成本 1601 固定资产：安装完成且使用的设备 增 减 购买且安装完成使用 设备卖出，报废 1604 在建工程：未完工设备 增 减 购进设备未完工 设备完工并使用 注：资产类的备抵类（借减贷增） 1602 累计折旧：使用的设备，计提折旧 减 增 折旧分摊使用 计提折旧 1231 坏账准备：资产备抵类 减 增 坏账已发生 应收账款计提坏账 二.负债类（借减贷增） 2001 短期借款: ≦一年的借款，一个营业周期的借款 减 增 偿还借款 借款 2501 长期借款：＞一年的借款 减 增 偿还借款 长期借款 2201应付票据：开出商业汇票 减 增 汇票款支付 开汇票 2202应付账款：购买材料但款未付 减 增 支付货款 购材未付款 2211 应付职工薪酬：在职职员工资和计提五险一金 减 增 已付职工工资 未付工资，计提五险一金 2221 应交税费：应缴税钱 减 增 税款支付（进项税） 计提税金（销售税） 三.所有者权益类（借减贷增） 4001 实收资本：核算投入的资本金内容 减 增 撤资 收到投资 4002资本公积：投入的钱大于所占的股份的差额，发行股份与证券交易所的股票差额（溢价） 减 增 一般无减 4101盈余公积：从利润中提取 减 增 盈余公积转增 从利润中提取盈余公积 4103 本年利润：结转收入和费用 减 增 结转费用 结转收入 4104利润分配：提取盈余公积，分配股利，未分配利润 减 增 提取盈余公积，应付股利 结转净利润 四，成本类（借增贷减） 5001 生产成本：生产产品支出 增 减 生产产品领用原材料 完工产品入库 5101 制造费用：车间支出 增 减 车间使用 分配 五，损益类 五—1，收入类（借减贷增） 6001 主营业务收入：销售本企产品 减 增 退货，结转销售收入 销售产品 6501 其他业务收入：销售材料，收租金 减 增 结转销售材料收入 销售材料，收租金 6301营业外收入：偶发的，捐赠，盘盈 减 增 结转 捐赠，盘盈 五—2费用类（借增贷减） 6401 主营业务成本：结转销售产品的成本 增 减 结转销售产品成本 结转主营业务成本 6402 其他业务成本：结转销售材料成本 增 减 结转销售材料成本 结转其他业务成本 6403 营业税金及附加：营业税，消费税，城市建设维护税，资源税，教育附加费 增 减 营业税，消费税，城市建设维护税，资源税，教育附加费 结转营业税金及附加 6601 销售费用：广告费，宣传费，销售人员工资 增 减 上述费用的支出 结转销售费用 6602管理费用：房产税，印花税，车辆使用税，土地使用税，办公用品，管理车间人员费用，报销差旅费，不明事项，正常损失 增 减 上述费用的支出 结转管理费用 6603 财务费用：银行利息，银行手续费，现金折扣 增 减 上述费用的支出 结转财务费用 6711营业外支出：非常损失，盘亏 增 减 非常损失 结转营业外支出 6801 所得税费用：计提企业所得税 增 减 计提企业所得税 结转所得税费用