服务业 —2006年年报和2007年定报.pptVIP

服务业 —2006年年报和2007年定报 讲解内容 服务业财务状况（企业） 服务业财务状况（行政、事业） 主要能源和水消费情况 居民服务业连锁经营情况（F102-1表） 居民服务业连锁门店分布情况（F102-2表） 旅行社外联和接待情况（F202-2表） 旅行社经营出境旅游情况（F202-3表） 旅游区（点）活动情况（F202-4表） 服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报） （F103-1/F203-1表） F103-1/F203-1表变动情况 F103-1/F203-1表变动情况 F103-1/F203-1表表式、报送范围及报送时间 利润总额审核要点 1、对于利润为零的企业要进行认真核实，从而可以避免漏填的现象； 2、利用利润总额指标前后的指标查找是否存在串行现象； 3、如果企业填了应交所得税而没有填利润总额，表明企业漏填利润总额这一指标 上缴的各种费用  指企业上缴的各种工商管理费、税务代理费、年检费、消防费、卫生费、联防费、绿化费。根据会计成本、费用中的相关项目计算填报。注意几点： 1、千万不能把上缴的各种费用填成企业的营业费用、管理费用、财务费用的合计数，而是企业上缴有关部门的各种费用，数额不会太大； 2、目前上缴的各种费用仅指上述列出的几项，其他不包括 住房公积金和住房补贴注意事项 1、是当期发生的，不是历年累计数； 2、是企业交纳的，不包括个人上缴部分； 3、包括支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴； 4、不包括一次性住房补贴 服务业财务状况（执行行政、事业会计制度单位填报） （F103-2/F203-2表） F103-2/F203-2表表式、报送范围及报送时间 上年结余 反映单位上年结转至本年的经常性结余、专项结余、经营亏损等。不包含事业单位净资产项下的事业基金和专用基金 收入合计  指行政、事业单位从各种渠道获得的行政事业性收入的总额，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。不包括行政事业性收入之外在发改委立项的基本建设性收入。根据行政事业类收入表中“收入合计”项本期累计数填报 支出合计  指行政、事业单位各项行政事业性支出的总额，包括基本支出、项目支出(包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出)、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。不包括行政事业性支出之外在发改委立项的基本建设性支出。根据行政事业类支出表中“支出合计”项本期累计数填报 公用支出（商品和服务支出）  指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和服务的支出。2006年年报根据行政事业类支出表中“公用支出”项扣除“办公设备购置、专业设备购置、交通工具购置”后的本期累计数填报，2007年定报根据“商品和服务支出”项扣除“办公设备购置、专业设备购置、交通工具购置”后本期累计数填报 收支结余  指本单位当期收支相抵后的结余情况。 计算公式：收支结余=上年结余+收入合计-支出合计 如果单位只在年底时才结结余的，单位平时只记收入和支出账的，收支结余这一项要根据制度的公式计算得出，不能不填 上年结余与收支结余的区别 上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。 收支结余指行政（事业）结余和经营收支结余的合计项。收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计 ，是分配前的结余。 主要能源和水消费情况 （F105/F205表） F105/F205表变动情况 F105/F205表变动情况 F105/F205表表式、报送范围及报送时间 居民服务业连锁经营情况 （F102-1表） 填报范围及上报时间 填报范围：连锁居民服务业的总公司或总店、外商投资企业的中国总部 101表中代码06填82、代码56填2的单位都要上报此表。 06：行业类别为82----即居民服务业 56：经营方式为2 ----即连锁总店 上报时间：2007年1月19日前报送 居民服务业连锁经营情况  指标解释 指标解释 指标解释 门店总数：指该连锁企业所拥有的全部连锁门店数量，包括全部直营店、加盟店数 注：连锁总店或核心店作为一个直营店统计 指标解释 营业面积：指该连锁企业提供服务的面积，不包括办公用房和仓库等面积。该指标按年末实有面积统计 指标解释 从业人员：指在该连锁企业工作并取得劳动报酬的全部人员数。(指年末从业人员) 包括:(1)在岗职工 (2)再就业的离退休人员 (3)在该企业