第2章节存款业务的核算.pptVIP

开户存入： 客户填写“储蓄开户凭条”选择整存整取，银行给客户开立存单或“定期一本通存折”。 资产负债表日计提利息费用： 整存整取业务的核算 借：利息支出 贷：应付利息 借：库存现金 贷：吸收存款—个人定期存款——整存整取 到期支取： 整存整取业务的核算 借：吸收存款--个人定期存款——整存整取xx户 应付利息 贷：库存现金 应交税费—代扣代交个人利息所得税 整存整取利息的核算： 应计利息 = 存款额 × 存期 × 利率 逾期支取： 应计利息=存款额×（存期 × 利率+过期时间×支取日的活期利率） 整存整取业务的核算 例：某储户去年2月28日存入1万元，存期1年，年利率1.98%,今年3月28日支取,支取日活期利率0.99%。 整存整取业务的核算 去年年底资产负债表日计提利息： 10000 × 1.98% ×10/12=165元 借：利息支出 165 贷：应付利息 165 今年3月28日支取时： 全部利息 =10000 × (1×1.98% + 1×0.99%÷12)=206.25（元） 借：利息支出 41.25 贷：应付利息 41.25 整存整取业务的