资金内控制度.pptVIP

冠城金熹投资发展（深圳）有限公司及其子公司 货币资金内部控制制度 第一章 总 则 　　第一条 为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 　　第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括： 　　（一）现金收支； 　　（二）银行存款收支； 　　（三）其他货币资金收支； 　　（四）现金盘点及银行存款余额对账调节； 　　（五）票据及印章管理。 　　第三条 本制度所要实现的控制目标包括： 　　（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 　　（二）货币资金业务流程合理、完整。 　　（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 　　（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 　　（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 　　（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章 岗位职责及授权批准 　　第四条 货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一） 货币资金支付的审批与执行； （二） 货币资金的保管与盘点清查； （三） 货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 　　第五条 货