会计工作流程课件.ppt

（1）现金短款（盘亏）的处理 审批前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 审批后：借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢 1、库存现金的账实核对 （2）现金长款（盘盈）的处理 审批前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 审批后：借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 2、银行存款日记帐余额与银行对帐单的核对（P204） 需要掌握的问题： 核对频率要求：一月一次 余额不一致的原因与未达账项 银行存款余额调节表的作用 银行存款余额调节表的编制 实质：银行存款的记账双方都补记对方已入账而自己未入账的的未达账项，看双方余额是否相等 勾出已达，找出未达，分析未达，对号入座，加减调整，试算平衡 银行存款余额调节 银行账户：人民币账户 2011年11月11日 帐号123456 注意：调节后相等的余额才是企业可以动用的存款余额 例：中兴公司20XX年6月30日，银行存款日记账的账面余额为90000元，银行对账单的账面余额为81000元，经核对，存在下列未达账： （1）6月29日，银行代企业收回货款2000元，企业因尚未收到收款通知而未入账； （2）6月30 日，银行代企业支付本月水电费7000元，企业尚未收到付款通知而未入账； （3）6月30日，企业存入银行的转账支票一张6000元，