教你怎 么编制银行存款余额调节表教学文稿.pptVIP

会计综合模拟 实 训 一 银行存款余额调节表的编 制 银行存款的清查 清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。 清查步骤： 未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况： 银行存款的清查 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。 “银行存款余额调节表”的编制 银行存款日记账 2004年5月 账号：14679 例 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下： 2004年 凭证 摘要 借方 贷方 余额 月 日 5 1 略 略 10000 3 20000 5 52000 11 10000 20 30000 23 2000 31 40000