律师事务所纳税申报_安徽律师协会.pptVIP

知识回顾Knowledge Review * 提成律师案例: 某律师为提成律师，2015年10月取得收入50,000元，不考虑其他扣除的情况，请计算如下两种情况的个人所得税。 1、自己负担办案经费10,000元，不在所里报销任何费用，提成比例为60% 应纳税额=[50,000×60%×（1-30%）-3,500]×25%-1,005=3,370元 2、办案经费10000元由所里负担，但提成比例为50% 应纳税额=（50,000×50%-3,500）×25%-1,005=4,370元 兼职律师 国税发〔2000〕149号?：不再减除费用扣除标准，全额按工资薪金所得 个人名义聘请，劳动报酬、法律顾问、其他酬金，劳动报酬 应纳税额： 当月各处工资收入合计+当月办案分成净收入-每月费用扣除标准)×税率-速算扣除数-各处单位已扣缴税款合计 当月办案分成净收入=当月办案分成收入×（1-办案费用扣除比例） 兼职律师个税税率： 兼职律师个税案例： 某律师为兼职律师，2015年11月从某律师事务所取得收入50,000元，不考虑其他扣除的情况，请计算其应缴纳的个人所得税。 50000×（1-30%）×25%-1005=7745元 行辅人员 个人所得税法 ： 工资薪金所得 个人所得税实施条例 应纳税额： (工资收入-3500)×税率-速算扣除数 行辅人员个税税率： 行辅人员案例： 某律师事务所行政工资人员，月工资5000元，计算其每月缴纳的个人所得税。 （5000-3500）×3%-0=45元 律师事务所除合伙人律师，其他人员仍旧按照“工资、薪金”税目缴纳个人所得税 一般律师可以取得办案提成，个人所得税缴纳时需加上分成净额[分成收入× （1-30%）]，但是其办案所产生的费用不能再从事务所扣除。 通常情况下，助手或行政人员一般不取得办案分成，缴纳个人所得税依据个人所得税法 主要内容 中国现行税制简要介绍 律师事务所税收政策沿革 律师事务所所得税分类计算 律师事务所会计处理 律师事务所税收筹划建议 律师事务所纳税申报 律师事务所会计处理 一、会计制度 《小企业会计准则》（财会[2011]17号） 二、建账 （1）按照规定需要设置的会计帐簿有：总帐、明细帐、日记帐等。 （2）总帐根据“一级会计科目”开设，用以核算资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润。 （3）明细帐根据总帐科目所属的明细科目设置。 律师事务所会计处理 三、会计科目 （1）四类24(27)个一级会计科目 （2）参照服务行业的科目编制凭证，律师事务所科目一般有库存现金，银行存款，其他应收款，主营业务收入，主营业务成本，应交税费 ，管理费用，营业税金及附加，财务费用等 （3）律师的收入记入主营业务收入，平时的日常费用记入管理费用、财务费用，其他业务收入，营业外支出，货币资金，其他应收款，固定资产，累计折旧，其他应付款，应付职工薪酬 律师事务所会计处理 四、台账 （1）合伙人台账 （2）提成律师台账 （3）其他人员台账 （4）固定资产台账 律师事务所会计处理 五、会计核算 略 律师事务所会计处理 六、财务报表 略 主要内容 中国现行税制简要介绍 律师事务所税收政策沿革 律师事务所所得税分类计算 律师事务所会计处理 律师事务所税收筹划建议 律师事务所纳税申报 律师事务所纳税申报 律师事务所纳税申报 律师事务所纳税申报 律师事务所纳税申报 律师事务所纳税申报 律师事务所纳税申报 （五）特殊情况 1、年所得12万元以上的报送： 个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上）.doc 《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报） 2、从境外取得所得的报送： 个人所得税自行纳税申报表（B表）.doc 《个人所得税基础信息表（B表）》（初次申报或在信息发生变化时填报） 律师事务所纳税申报 律师事务所纳税申报 二、一般纳税人专票认证、申报 政策规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发 票和机动车销售统一发 票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发 票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。 律师事务所纳税申报 三、小规模纳税人代开 国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知（国税发[2