关联申报业务的培训讲义.pptVIP

填写要求 本表项目5“财产转让支出”与项目4“特许权使用费”在填写方法上相似，即如企业当年度受让境外关联方固定资产、无形资产的所有权时，除填写项目5“财产转让支出”外，还应该分别填写《无形资产表（表五）》中所有权项目的相关栏位和《固定资产表（表六）》中所有权项目的相关栏位，以及《关联交易汇总表（表二）》“受让无形资产”栏目和“受让固定资产”栏目 填写要求 （3）表九项目6至项目17是劳务支出的常见项目名称，与表二和表四的相关栏目存在一定的勾稽关系，如企业当年度接受境外关联方劳务，除根据劳务类型在项目6至项目17填写外，还应该分别填写《劳务表（表四）》的“境外劳务支出”栏目及《关联交易汇总表（表二）》“劳务支出”栏目。 常见错误 （1）对于当年度与境外关联方发生的融资计息关联交易，企业仅填写了《关联交易汇总表（表二）》“融资应计利息支出”栏目及《融通资金表（表七）》，但没有在本表填写相关利息支付情况。 （2）对于当年度与境外关联方发生的受让无形资产关联交易，企业仅填写了《关联交易汇总表（表二）》“受让无形资产”栏目及《无形资产表（表五）》，但没有按受让无形资产的具体支出项目填写本表。 （3）对于当年度与境外关联方发生的受让固定资产关联交易，企业仅填写了《关联交易汇总表（表二）》“受让固定资产”栏目及《固定资产表（表六）》，但没有按受让固定资产的具体支