房地产科目使用大全.pdfVIP

房地产行业分录大全 一、库存现金（银行存款） 从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 支取库存现金或是预支现金 借：其他应收账—— XX 成本类或材料类科目 贷：库存现金 二、应收账款 主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提 供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。 1. 出售租赁商品房而应收取的未收到的款项 ( 所附原始单据：购方协议销 售发票或出租发票） 借：应收账款—— XX公司或个人 贷：主营业务收入 2. 出让材料而应收取的未收款项 借：应收账款—— XX公司 贷：其他业务收入 收回款项时： 借：银行存款 贷：应收账款 三、坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 收回已转销的应收账款 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 四、应收票据 指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房 而收到的商业汇票 借：应收票据—— XX公司 贷：主营业务收入 商业汇票到期： 若为无息商业汇票 ( 所附单据：销售发票、双方协议 ) 借：银行存款 贷：应收账款 若为有息商业汇票 借：银行存款 贷：应收票据—— XX公司 五、预付账款 是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设 置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。 1. 预 付 给 承 包 单 位 的 工 程 款 和 备 料 款 ( 所附单据：付款申请书、付款单 ) 借：预付账款——预付承包单位款 贷：银行存款 拔付承包单位抵作备料款的材料 借：预付账款——预付承包单位款 贷：原材料 企 业 与 承 包 单 位 按 月 或 是 按 季 进 行 工 程 结 算 时 ( 所附单据：工程价款结算单 ) 借：开发成本 贷：应付账款——应付工程款 同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款 借：应付账款——应付工程款 贷：预付账款——预付承包单位款 用银行存款补付余额 借：应付账款——应付工程款 贷：银行存款 2. 预付给供应商的材料价款 借：预付账款——预付供应单位款 贷：银行存款 材料验收入库，用预付款抵扣应付款 借：应付账款——应付购货款 贷：预付账款——预付供应单位款 用银行存款补付余额 借：应付账款——应付购货款 贷：银行存款 六、材料采购 主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运 杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。 七、采购保管费 主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、 维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等 八、材料成本差异 主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。 九、库存材料 用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本。 十、库存设备 用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本。 1. 购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费 ( 所附凭证：代垫费用交 付单、销售发票、付款单 ) 借：材料采购——设备采购 贷：银行存款 计算与分配的采保费 ( 所附凭证：计算的采保费用固定表格 ) 借：材料采购——设备采购 贷：采购保管费 采购保管费的计算公式如下： 采购保管费的实际分配率 =材料实际发生的采保费 / 本月购入材料实际发生 的买价和