现金流管理风险控制与价值再造概述.ppt

纳税人俱乐部400-650-9936 企业现金流预测与现金预算 纳税人俱乐部400-650-9936 企业净营运资本的解释性简例 识别资本占用的各种形态：原材料、半成品、产成品…… 纳税人俱乐部400-650-9936 企业净营运资本的解释性简例——一个简单的对比分析 公司A的日平均原材料存货为4元，原材料存货的平均周期为43天 应付账款的平均周期为36天 应付账款的年平均占用量为4×36＝144元 纳税人俱乐部400-650-9936 A公司销售增长，需要补充存货支持 A公司的日平均原材料存货上升为5元，原材料存货的平均周期为43天 应付账款的平均周期为36天 原材料存货的占用量将增加 5×43－4×43＝43元 应付账款（自发性负债）的年平均占用量将增加 5×36－4×36＝36元 净的营运资本增量＝43－36＝7元 企业净营运资本的解释性简例——一个简单的对比分析 纳税人俱乐部400-650-9936 企业净营运资本的解释性简例 ——一个简单的对比分析 公司B的日平均原材料存货为4元，原材料存货的平均周期为32天 应付账款的平均周期为36天 应付账款的年平均占用量为4×36＝144元 纳税人俱乐部400-650-9936 企业净营运资本的解释性简例 ——一个简单的对比分析 B公司销售增长，需要补充存货支持 B公司的日平均原材料存货上升为5元，原材料存货