第一篇_外币交易与外币报表的折算.ppt

* * * * * * * * * * * * （二）企业功能货币的确定 例题： 【多选题】境外经营的子公司在选择确定记账本位币时应考虑的因素有（ ） A. 记账经营所在地的货币管制状况 B. 与母公司交易占其交易的比重 C. 境外经营所产生的现金流量是否直接影响母公司的现金流 D. 境外经营所产生的现金流量是否足以偿还限期债务 E. 相对于母公司的经营活动是否有很强的自主性 * （三）功能货币的变更 一般原则 变更条件 与确定记账本位币有关的企业经营所处的主要经济环境发生 了重大变化，即：企业主要产生和支出现金的环境发生重大 变化，使用新环境中的货币最能反映企业的主要交易业务的 经济结果。 记账本位币一经选定，一般不得随意变更。 * 二、外汇汇率的有关知识 固定汇率制 浮动汇率制 （一）汇率制度 汇率，又称汇价，是以一国货币表示另一国货币的价格。 亦即将一国货币换算成另一国货币的比率。 （二）汇率的标价方法 直接标价法 间接标价法 * 二、外汇汇率的有关知识 （三）汇率的种类 固定汇率、浮动汇率 现行汇率、历史汇率、平均汇率 即期汇率、即期汇率的近似汇率 记账汇率、账面汇率 * 三、外币业务及其类型 外币交易 外币报表折算 买入或卖出以外币计价的商品或劳务 外币资