会计实务企业财务检查技术应用.ppt

第十五部分 成本检查 3.外来原始凭证管理混乱 4.未代扣代缴相关税费 5.建造合同的结果不能可靠估计的 证据不确凿 6.处置残余物资取得的收益与零星 收益处理不“合规” (二)主要检查方法 第十五部分 成本检查 1.审阅 2.询问 3.计算与分析性复核 4.内部调查 5.外围调查 6.函证 (三)案例 第十五部分 成本检查 1.民工“人间蒸发”——劳务费支出 单据上“玩花样” 2.“失踪”的支架等租赁物 3.523万元的工程保修费是被怎么被 甲方“吃掉”的? 4.不是所有的索赔都能成功的—— 串通一气编造的证据也有漏洞 第十五部分 成本检查 七、工程结算检查 (一)常见的问题 1.未能按施工合同的规定办理结算 2.列报与披露不恰当 3.拖欠民工工资 4.“清欠”措施不力 5.索赔证据不足 第十五部分 成本检查 (二)主要检查方法 1.审阅 2.询问 3.计算与分析性复核 4.内部调查 5.外围调查 6.函证 第十五部分 成本检查 (三)案例 1.“实力雄厚”的建设单位——“半拉 子”工程“害死”建造承包商 2.企图“蒙混过关”——“机关算尽” 的建造承包商 3：“亚巴吃黄莲”——有苦难言的建 造承包商 第十五部分 成本检查 八、机械作业检查 (一)常见的问题 1.是否区分本单位承包 与对外单 位、专项工程等进行结转? 2.混淆核算 3.虚假作业 4.未采用先进设备进行作业 第十五部分 成本检查 (二)主要检查方法 1.审阅 2.询问 3.计算与分析性复核 4.内部调查 5.外围调查 6.函证 第十五部分 成本检查 (三)案例 1.承包项目经理部的人在《塔吊、 外用电梯租赁合同》上盖的是私自刻制 的“内部专用章”、“非合同专用章”—— 机械作业费“要”得回来吗? 第十六部分：损益(收入)检查 一、分类 本部分介绍以下企业各种存货及跌 价准备的检查： (一)主营业务收入 (二)租赁收入 (三)其他业务收入 (四)营业外收入 第十六部分：损益(收入)检查 一、主营业务收入检查 (一)常见的问题 1.确认原则方法不“合规”，未遵循 一贯性原则 2.总体不合理 3.混淆核算 4.关联方交易不符合独立交易原则 第十六部分：损益(收入)检查 5.虚增、虚减收入 6.收入不入账 7.提供劳务收入确认证据不确凿 8.递延方式分期收款、实质上具有 融资性质的销售商品或提供劳务满足收 入确认与计量不“合规” 9.折算汇率和方法选择不“合规” 第十六部分：损益(收入)检查 10.列报与披露不恰当 11.核算相关资料不协调 (二)主要检查方法 1.审阅 2.询问 3.计算与分析性复核 4.外围调查 第十六部分：损益(收入)检查 5.外围调查 6.函证 (三)案例 1.“狐狸的尾巴”——《对账单》 2.自作聪明“搞”销售——收入“挂” 在应收账款明细账 三、租赁收入检查 第十六部分：损益(收入)检查 (一)常见的问题 1.租赁业务分类不“合规” 2.未实现融资收益确认不“合规” 3.当期的融资收入确认不“合规” 4.或有租金确认不“合规” 5.经营租赁租金确认不“合规” 6.列报与披露不恰当 第十六部分：损益(收入)检查 (二)主要检查方法 1.审阅 2.询问 3.计算与分析性复核 4.外围调查 5.函证 6.网络等媒体查询 第十六部分：损益(收入)检查 (三)案例 1.律师事务所开具的代理费发票找 出的“小金库” 四、其他业务收入检查 (一)常见的问题 1.无形资产、包装物和商品出租收 入确认不“合规” 第十三部分：其他负债检查 十四、预计负债检查 (一)常见的问题 1.或有事项范围认定不“合规” 2.确认不“合规” 3.初始计量与后续计量