纳税实务之销售环节纳税培训课件.pptVIP

通过本章学习，了解营业税、城市;教学内容：第一部分 营业;第一部分 营业税 ;（二）营业税征税范围1、征税范;（三）营业税税目与税率1、税目;2、税率营业税税目税率表 税目;营业税起征点的幅度规定如下： ;（五）营业税的减免税优惠根据《;1、计税依据的一般规定（加法）;2、计税依据的特殊规定（减法）;纳税人提供应税劳务、转让无形资;【例5-1】某银行第三季度取得;【例5-2】某歌舞厅7月份取得;【例5-3】某旅行社组织一旅游;（1）建筑业的营业税需要按组成;三、营业税的申报表填制与缴纳（;四、营业税的账务处理（一）纳税;纳税人提供应税劳务时，应按照营;纳税人转让无形资产时，应按收到;【例5-6】甲公司将其购买的一;纳税人销售不动产时，应按出售收;【例5-7】问鼎煤炭开采有限公;3）支付清理费用时：借：固定资;纳税人以1个月或者1个季度为一;第二部分 土地增值税一、土;（三）土地增值税的税率（二）土;土地增值税是按照纳税人转让房地;（1）房地产转让收入（略） ;在房地产的增值额确定之后，按照;【例5-8】问鼎煤炭开采有限公;（1）计算扣除项目金额。 ;【例5-9】承前例5-8，采用;三、土地增值税的申报与缴纳（一;四、土地增值税的账务处理（一）;【例5-10】某房产开发公司2;会计处理:（1）计提税金时:借;兼营房地产开发业务的纳税人是指;【例5-11】某有限公司属兼营;会计处理：（1）计提税金时：借;非房地产开发企业，转让国有土地;【例5-12】问鼎煤炭开采有限;会计处理：（1）计提税金时：借;第三部分 城市维护建设税和;城市维护建设税的纳税人是缴纳增;城建税按纳税人所在地的不同，设;城建税的计税依据，是指纳税人实;由于城市维护建设税实行纳税人所;【例5-13】问鼎煤炭开采有限;（一）城建税申报表的填制三、城;纳税人在进行会计核算时，由于主;【例5-14】承前例5-13，;教育费附加是对缴纳增值税、消费;凡是缴纳增值税、消费税、营业税;教育费附加，以各单位和个人实际;【例5-15】问鼎煤炭开采有限;（一）教育费附加申报表的填制七;纳税人计算应缴纳的教育费附加时;【例5-16】承前例5-15，;第四部分 资源税 ;我国目前资源税的??税范围包括矿;资源税采用定额税率，从量定额征;资源税的计税依据是指纳税人应税;资源税的应纳税额，按照应税产品;【例5-17】问鼎煤炭开采有限;三、资源税的申报表填制与缴纳（;2、纳税地点 　　凡缴纳资源税;企业按规定计算出销售的应税产品;企业外购液体盐加工固体盐，在购;【例5-18】承前例5-17，