生活服务业营改增相关会计处理及涉税风险化解.pptVIP

; 生活服务：是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。 （1）文化体育服务 （2）教育医疗服务 （3）旅游娱乐服务 （4）餐饮住宿服务 （5）居民日常服务 （6）其他生活服务;存在的问题： 1、购买增值税税控系统专用设备支付的费用，是否可在增值税应纳税额中全额抵减？如何进行会计核算 2、增值税一般纳税人，设置应交税费——未交增值税和应交税费——应交增值税（已交税金）有什么区别？ ; 1. “应交税费——应交增值税”科目(9个子目) 借方明细：“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“营改增抵减的销项税额”； 贷方明细：“销项税额”、“出口退税”、 “进项税额转出”、“转出多交增值税”。 ; 2.“应交税费——未交增值税”科目 核算企业应交未交或待抵扣增值税的情况。 （1）借方发生额： ①反映企业缴纳以前月份未交增值税； ②月末自“应交税费——应交增值税”科目转入的当月多交的增值税额。（2）贷方发生额： 反映企业月末自“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交的增值税额。 （3）期末借方余额反映企业多交的增值税，期末贷方余额反映企业未交的增值税; 3. “应交税费——增值税留