企业营运资金管理概述.pptVIP

收益增加＝（现销售收入－原销售收入）×销售利润率 信用成本增加： 机会成本增加＝现机会成本－原机会成本 坏帐损失增加＝现销售收入×现坏帐损失率 －原销售收入×原坏帐损失率 管理费用增加＝现管理费用－原管理费用 现金折扣增加＝现销售收入×现获现金折扣比例×现现金折扣率 －原销售收入×原获现金折扣比例×原现金折扣率 第三节 应收账款管理 注意：应收账款机会成本的计算： 应收账款投资额（平均余额）＝日销售额×平均收款期 应收账款机会成本＝应收账款投资额×企业投资收益率 或： 第三节 应收账款管理 （二）信用期限 信用期限是企业给予客户的付款时间。 信用期↓销售额↓信用成本↓ 信用期↑销售额↑信用成本↑ 信用期限的确定，应分析信用期限对收入和成本的影响， 以确定最佳的信用方案。 第三节 应收账款管理 （三）现金折扣政策 指为鼓励客户尽快付款，而规定在短于信用期内付款时