审计学原理之计划审计工作.pptVIP

第7章 计划审计工作;本章主要内容;审计计划;一、诉讼案回顾;SEC的调查发现巨人零售公司存在严重的舞弊行为：公司管理层在应收账款、销售退回、商品进销差价等方面弄虚作假，将1971年度发生的250万美元的经营损失，篡改为150万美元的收益，并且提高了与之相关的流动比率和周转率。 舞弊案暴露后，巨人零售公司1973年8月向波士顿法院提交破产申请，两年后法庭宣布公司破产。审计师因执行了一些无效的审计程序，遂被巨人零售公司的投资者提起诉讼。;二、诉讼案的影响;7.1 初步业务活动;7.1.1初步业务活动的目的;7.1.2初步业务活动的内容;;7.2 总体审计策略和具体审计计划;7.2.1 总体审计策略;7.2.2 具体审计计划;7.2.3审计过程中对计划的修改;7.2.4指导、监督和复核;7.2.5对计划审计工作的记录;7.2.6与管理层和治理层的沟通;7.2.7首次接受委托的补充考虑;《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》第二十八条? 对于首次接受审计委托，在制定总体审计策略和具体审计计划时，注册会计师还应当考虑下列事项： （一）就与前任注册会计师沟通作出安排，包括查阅前任注册会计师的工作底稿等； （二）与管理层讨论的有关首次接受审计委托的重大问题，就这些重大问题与治理层沟通的情况，以及这些重大问题是如何影响总体审计策略和具体审计计划的； （三）针对期初余额获取充分