施工企业日常业务会计核算 (ppt 79页).ppt

第二章 施工企业日常业务会计核算 ; 2.1货币资金的核算;1.必须配备出纳人员，禁止其他人员代行出纳人员职责。 2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 3.禁止会计出纳一人兼。 4.无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务 5.必须实行印鉴与票据分管制度;例1.项目部在现金清查时, 发现库存现金短缺120元。 借：待处理财产损溢 120 贷: 库存现金 120 经查明,现金短缺系出纳人员责任，应由其赔偿。 借: 其他应收款——XXX 120 贷: 待处理财产损溢 120 无法查明原因： 借: 管理费用 120 贷: 待处理财产损溢 120 ;例2.企业在现金清查时, 发现长款350元。 借: 库存现金 350 贷: 待处理财产损溢 350 无法查明上述多余款项原因, 经批准予以转销。 借: 待处理财产损溢 350 贷: 营业外支出 350;2.1.2银行存款的管理; 2.2 债权的核算;应收账款核算的内容 （1）