增值税基础知识培训课件.pptVIP

增值税基础知识培训;目 录;一、增值税的概念;（一）增值额与增值税;;注释;（二）我国实行的增值税类型 ;（三）增值税的沿革;;二、增值税征税范围及纳税义务人;具体注释;（一）征税范围的特殊行为;（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 ;一般纳税人资格认定;注意事项;多选题;三、销项税额的计算;（一）一般销售方式销售额确定：;下列项目不包括在价外费用中： ;必须注意：;（二）增值税税率;（三）销售使用过固定资产的增值税计算;【例题·计算题】某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值9000元）；销售2009年1月购入的设备一台,专用发票上注明价款100000元,税款17000元,销售时开具普通发票价款为90000元。计算销售应纳增值税（假设当期无进项税） ;（四）含税销售额的换算;四、进项税额的计算;（一）准予抵扣的进项税额：;（二）不得抵扣的进项税额：5项;2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 ;4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品 ;【例·单选题】（2007年）下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 　　 B.将外购的货物分配给股东和投资者