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财务报表讲解财务报表类型资产负债表损益表现金流量表附表财务报表的概念明明白白我的“帐” —— 资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务状况秋后算帐 —— 损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分配情况 企业是个蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表：在一固定期间内，现金的增减变 动情形资产负债表会计恒等式：资产： 指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源。负债： 指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益： 指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。资产存货预付账款流动资产主要类别其他应收款货币资金流动资产应收账款货币资金货币资金主要类别货币资金：反映企业库存现金、银行结算存款、外地存款、银行汇票存款等的合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就越强，同时闲置的资金有可能越多。锁在保险柜里的资产——库存现金存在银行里的钱——银行存款应收账款循环在产品原物料不同项目间的转换产成品 货币资金（银行存款）应收账款 应收账款应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的情况，一般不付利息，资金总量一定时，应收账款占用越多，损失可能就越大，资金的使用效率会降低，有出现现金短缺的可能性。预付账款预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款体现的也是一种普通的商业信用和资金的无偿占用。存货的构成存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。产成品在产品存 货原材料低值易耗品委托加工物资其他应收款其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款性质而按规定转入的预付账款。注意： 这是“应收账款”与“其他应收款”的区别之处产生原因——非营业活动Company Logo无形资产固定资产在建工程非流动资产主要类别长期股权投资非流动资产累计折旧电子设备机器设备固定资产运输设备房屋建筑物其他设备工具固定资产概念及类别固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。固定资产折旧固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。价值清理1 2 3 4 5 … …年份固定资产折旧与其他项目的关系自营或者发包方式基建工程在建工程在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。企业安装工程技术改造工程大修理工程Company Logo生产性生物资产生产性生物资产：是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。包括：经济林、薪炭林、产畜和役畜等。经济林：以生产除木材以外的果品、食用油料、工业原料和药材等林产品为 主要目的的森林。如：油茶林、橡胶林薪炭林：指以生产薪炭材和提供燃料为主要目的的林木，如：乔木林和灌木 林；薪炭林是一种见效快的再生能源，没有固定的树种，几乎所有 树木均可作燃料。产畜：生产用畜，是指通过饲养能够连续多次提供畜产品的牲畜，如牛、羊 和猪，以及用于繁殖的各种母畜和种公畜等役畜：役用牲畜，指用于耕作、驮运挽车、骑乘等作业的牛、马、驴、骡、 骆驼等。Company Logo其他非流动资产负债的分类Company Logo短期借款短期借款：指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含1年）的各种借款。企业为了满足季节性等生产经营流动资金需要而临时借入的款项生产经营周转借款短期借款企业为了满足本身生产经营对流动资金的需要而借入的款项临时借款企业因流动资金周转发生困难时，将持有的商业汇票向银行贴现的借款票据贴现借款Company Logo应付账款与其他科目的关系应收账款：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。Company Logo预收账款预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。应付职工薪酬应付职工薪