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第四章 政府间财政转移支付 内 容 提 要 第一节 政府间财政转移支付理论 财政转移支付的概念 政府间财政转移支付的理论依据 政府间财政转移支付的类型 一、财政转移支付的概念 转移支付是指指政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企业和其他受益者时所形成的财政支出； 无偿性是其最基本的特征 一、财政转移支付的概念 政府间转移支付(intergovernmental fiscal transfers)是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。 一、财政转移支付的概念 上级政府向下级政府转移（补助） 二、政府间财政转移支付的理论依据 三、政府间财政转移支付的类型 第二节 政府间财政转移支的效应 无条件拨款 有条件拨款 粘蝇纸效应 一、无条件拨款方式 拨款对接受拨款的政府会产生收入效应和替代效应。 收入效应:受补贴政府拥有更多的资源归其支配使用； 替代效应：由于拨款降低了受补项目的成本，从而使资源从非拨款项目转移到受补贴项目，扩大受补项目的支出。 一、无条件拨款方式 一、无条件拨款方式 无条件拨款方式的效应: 1、具有收入效应,公共产品与私人产品的需求量增加。 2、地方公共产品支出增加，但增加额小于拨款额，具有“漏出效应”。 3、不会改变地方财政的偏好,不直接干预地方财政的决策。 主要用于弥补地方财政缺口与均等地方财政地位. 二、有条件拨款 (一)有条件非配套拨款 其特征在于规定了转移支付的具体用途，但不需要地方政府承担自有资金。 有条件非配套拨款既会影响具体接受财政拨款的地方性公共产品的提供，也会影响其他产品的提供。 其效应如下图 二、有条件拨款 有条件非配套拨款的效应: 1、能较好体现中央政策意图。 2、可能改变地方财政决策。 3、具有间接的“漏出效应”。 二、有条件拨款 （二）不封顶配套拨款 通常由上级政府规定资金的用途，并要求下级政府也要拿出一定比例的配套资金，只要下级政府提供了配套款，上级政府就会相应地进行财政拨款，并不对财政拨款的最高额度数行限制。 其效应如下图 二、有条件拨款 二、有条件拨款 二、有条件拨款 由于最终的财政拨款额是不封顶的，只要下级政府提供配套资金，就可以获得相应的财政拨款，这就会极大地刺激下级政府增加对接受拨款的地方性公共产品的投入以获得更多的政府间财政转移支付； 不断增加配套资金，在地方财力有限的情况下会影响到下级政府其他方面的正常支出，甚至还可能会引起下级政府预算安排上的困难。 这种拨款额不确定的政府间财政转移支付方式对上级政府来说也存在众多的不便之处，从而使得上级政府在实践中更多地选用有条件封顶的配套财政拨款。 二、有条件拨款 （三）封顶的配套拨款 有条件封顶的配套拨款，规定了资金的用途和最高界限，并要求地方政府承担一定比例自有资金的拨款。 其效应如下图 二、有条件拨款 二、有条件拨款 第三节 政府间转移支付的实践 不同级别政府间转移支付 相同级别政府间转移支付 一、不同级别政府间转移支付 （一）主要国家财政转移支付实践 1、补助金模式（美国） 政府间财政转移支付在美国有比较悠久的历史，现已成为美国财政体制中的一个重要组成部分。 主要目标：保证各地区达到一定质量和水准的公共服务，而不是仅仅保证各地区达到一定的财政收入规模 。 主要内容：规定用途的补助、宽范围用途补助和一般目的补助 。 美国联邦政府财政转移支付的规模 一、不同级别政府间转移支付 美国穷人家的孩子都在吃啥？ 美国学校很重视学生的午餐营养，很多研究表明，饮食习惯影响学生的学习质量和学术表现以及身体健康，营养不良的学生在课堂上往往注意力不集中、学习表现不好。 美国中小学提供的午餐对所有学生一视同仁，学校会列出每周的菜谱让家长了解。不论是穷人家还是富人家的孩子，在学校吃的午餐都一样。 那费用呢？穷人家孩子吃不起咋办？中小学生在学校吃的午餐分三种购买方式，高收入家庭学生要自掏腰包，低收入家庭的孩子实行减价折扣、穷人家的孩子则是免费。这样穷人家的孩子、低收入家庭孩子不必为吃不起午餐而烦恼。 美国穷人家的孩子都在吃啥？ 什么样家庭的孩子可以在学校吃免费的午餐呢？原则上当然是穷人家的孩子，但什么是穷人的标准呢？美国农业部定出的2009-2010年可以在学校吃免费午餐、早餐的学生标准主要是以家庭收入来衡量。 可以享受免费学校午餐的学生，以家庭人口和收入来看，2口之家的年收入在1万8941美元以下，三口之家在2万3803美元以下，四口在2万8665美元以下，五口在3万8389美元以下，六口在3万8389美元以下，七口在4万3251美元以下，八口在4万8113美元以下。 美国穷人家的孩子都在吃啥？ 除了穷人家孩子可以享用免费的午