现场审计操作规程.docVIP

PAGE PAGE 2 安徽农村商业银行系统现场审计操作规程 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为规范安徽农村商业银行系统现场审计工作，进一步提高现场审计的工作质量和效率，根据《内部审计具体准则》、《银行业金融机构内部审计指引》和《安徽农村商业银行系统审计工作基本制度》等法律法规、制度办法，制定本操作规程。 第二条 本操作规程适用于安徽省农村信用社联合社（以下简称省联社）和农村商业银行（以下简称农商银行）审计部门开展的各类现场审计项目。 第三条 现场审计程序包括审计准备、审计实施、审计总结、审计跟踪和审计终结五个阶段。在实施现场审计时，审计组应根据被审计单位的业务规模、经营范围、业务的复杂程度和内控状况，选择相应的审计程序。 第四条 审计部门开展现场审计，应当遵循依法、合规、客观、公正和效率的原则。 第五条 审计人员实施现场审计，应，遵守审计纪律和要求，忠实履行职责，遵守保密规定，不得在现场检查中谋取不正当利益。 第二章 审计准备阶段 第六条 审计立项。审计部门根据年度审计工作计划、上级管理部门安排、本单位权力机构或主要负责人要求以及人力资源部门委托等，进行现场审计的立项，确定现场审计时间和审计重点等。 审计立项一般由审计部门发起，填制《项目立项申请表》，并附《审计工作方案》，书面报告分管领导批准。 《审计工作方案》主要内容： 审计对象； 审计期间和范围； 项目领队、审计组组长、主查； 审计时间； 编制部门。 第七条 成立审计组。审计项目一经确定，由实施现场审计的审计部门及其派出机构，根据审计任务调配审计人员，成立审计组，并确定审计组长和主查，组长和主查可以兼任。大型或特殊的现场审计项目可设立领队。审计组可根据工作需要分为若干审计小组，每个小组至少由两名审计人员组成，以保证各项审计内容均有适当形式的复核和监督。 （一）领队工作职责。负责对审计组的领导及有关重要事项的协调；对现场审计工作提出指导性意见和建议；听取审计组各阶段审计工作汇报，了解现场审计情况；对现场审计发现的重大问题及时处置并向派出单位报告等。 （二）审计组长工作职责。在未设立领队时履行领队的职责；负责现场审计工作的领导、管理，与被审计单位就现场审计相关事项进行协调沟通；组织拟定《审计调查问卷》，收集、分析前期资料，制定《审计实施方案》；组织进点会谈和离场前反馈；指导审计人员严格按照审计方案实施现场操作；指导主查控制审计工作的质量和进度；向领队或审计派出单位反映现场审计中发现的重大线索或问题；必要时组织对审计方案的补充、修改；组织编写或审核《审计事实与评价》、《审计报告》和《审计意见书》；负责现场审计纪律；组织对审计项目进行总结等。 （三）主查人工作职责。负责现场审计工作的具体组织和实施，控制审计工作的质量和进度；根据审计工作的进展情况及时调整审计力量和审计时间；及时向审计组长反映现场审计过程中发现的重大线索或问题；组织编写《审计事实与评价》、《审计报告》和《审计意见书》；协助组长进行审计项目总结等。 （四）审计组成员工作职责。服从组长、主查人的工作安排；参与审计前相关资料的收集和分析；严格按照现场审计程序和审计方案的要求实施现场操作，开展取证工作，认真编写《现场审计工作底稿》、《审计事实确认书》，参与编写《审计事实与评价》；整理审计档案；对各自审计情况进行小结，对审计结果的真实性负责等。 第八条 发出《审计通知书》。现场审计项目实施前，一般应提前向被审计单位下发《审计通知书》，突击性的审计项目可以于进场时递交。 《审计通知书》由分管领导签发，一般应包括以下内容： （一）被审计单位名称。 （二）审计项目、依据、时限范围、持续时间。 （三）审计组长、主查、成员名单。 （四）对被审计单位的有关要求。 （五）派出单位签发领导。 （六）日期、编号及派出单位盖章。 第九条 收集有关资料。进场审计前应根据需要收集以下部分或全部材料： （一）有关金融法律法规和政策。 （二）有关部门掌握的被审计单位的情况。 （三）审计组派出单位掌握的历次现场审计及整改情况。 （四）审计组派出单位掌握的被审计单位非现场审计资料。 （五）监管部门对被审计单位的现场审计报告及整改处理情况。 （六）监管部门对被审计单位的非现场监管意见书。 （七）被审计单位的内外部审计报告、审计意见书。 （八）被审计单位对内外部审计的整改、处理情况。 （九）群众举报材料。 （十）媒体及互联网的有关报道。 （十一）其他资料。 第十条 发出审计调查问卷。审计组派出单位根据审计工作需要，确定是否向被审计单位发出《审计调查问卷》。如确定发出，则应明确回收《审计调查问卷》的时间和报送要求。《审计调查问卷》的格式和具体内容根据审计项目情况拟定。 在收到被审计单位报送的《审计调查问卷》