钢铁公司ERP咨询管理流程优化报告.ppt

预算变更调整流程 预算管理的主管领导 预算管理委员会 执行部门主管领导 预算执行部门 预算办公室 根据预算执行情况提出预警提示 根据预警提示及实际执行需要提出变更预算的请求 审批决定是否申请变更预算 审查预算变更报告并分析变更对公司整体预算的执行所造成的影响，做出分析报告 在权限范围内决定是否批准 变更 开会审批预算变更 通知按原预算执行 执行预算 否 通知变更预算 超出权限 是 是 否 预算变更报告 预算变更报告、分析报告 批准的变更报告备案 超出权限的报告无论是否同意一律上报 预算变更报告、 分析报告、批准报告 预算变更报告、分析报告 批准预算变更报告 批准预算变更报告 未超出权限 产成品出库核算流程 报表会计 复核会计 调用产成品发出记录 做凭证 复核 月底编制产成品差异分配表 做凭证 复核 否 是 是 审核 否 否 归档 1、产成品可以全部实现自动结转，凭证可以电子化。 2、结转分录的编制要由科长做，会计只 能做实际的结转工作。 3、产成品的结转要每天按计划成本结转，以保持帐实相符。 4、产成品的成本差异月底结转，也可以按固定的差异率结转，月底做调整。 分录： 借：主营业务成本 贷：产成品—大类—品规 借：主营业务成本 贷：产品成本差异—大类—品规 会计科长 主营业务成本结转核算流程 报表会计 复核会计 调用主营业务成本记录 做凭证 复核 否 是 归档 1、主营业务成本可以全部实现自动结转，凭证可以电子化。 分录： 借：本年利润 贷：主营业务成本 费 用 报 销 者 报 账 会 计 出 纳 提 供 单 据 审 核 Y N 复 核 会 计 编 制 费 用 报 销 凭 证 付 现 N 得到现金 Y 付 款 凭 证 付 款 凭 证 复 核 费用报销流程 费用报销审批单、发票 费用报销审批单、发票 费用报销审批单、发票 费用报销审批单、发票 费用报销审批流程 借：管理费用—部门—明细费用 （材料采购—费用—明细费用） （仓储费用—费用—明细费用） （销售费用—费用—明细费用） 贷：现金 费用报销审批流程 费用报销者 部门经理 主管副总 财务副总 总经理 提供报销单据 审核签字 审核签字 审核签字 审核签字 否 否 否 否 是 是 是 管理费用报销流程 是 超过权限 没有鉴定部门归属预算外费用 没有鉴定部门归属预算外费用 采购费用月底分摊核算流程 采购核算会计 复核会计 采购核算主管 编制采购费用分配表 复核 审核 编制记帐凭证 复核 存档 借：材料采购—费用—费用分摊 贷：材料采购—费用—明细费用 借：材料成本差异—大类—品规 贷：材料采购—费用—费用分摊 （首先要在材料采购—费用—费用分摊帐户归集所有的采购部门费用，然后按采购量分摊到各品规。仓储费用也可以按类似的方法分摊） 采购核算流程 借：在建工程—项目—财务费用 财务费用 贷：预提费用—期限 （相关公式： 财务费用的资本化金额 ＝ 至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数 × 资本化率 累计支出加权平均数 ＝∑ 每笔资产支出金额 × 每笔资产支出占用的天数 ÷ 会计期间涵盖的天数 加权平均利率＝ 专门借款当期实际发生的利息之和÷专门借款本金加权平均数 ） 加权平均数 ＝ ∑每笔专门借款本金 × 每笔专门借款实际占用的天数÷会计期间涵盖的天数为项目筹资发生的费用，如果能确认归属，直接确认到具体项目） 运行环境说明： 累计支出加权平均数要由计算机计算，但在支出发生时，操作人员要确认是否计算加权平均。 财务费用核算流程 资金科会计 复核会计 资金科长 工程结算科会计 工程结算科科长 提供项目支出明细及累计支出加权平均数 根据项目借款情况计算加权平均资本化率 复核 审核 计算资本化财务费用 审核 复核 审核 做凭证 复核 归档 累计支出加权平均数 累计支出加权平均数 加权平均资本化率 加权平均资本化率 加权平均资本化率 资本化财务费用计算表 记帐凭证 记帐凭证 财务部采购物资等级分类流程 资金科应付帐款会计 资金科科长 采购核算会计 主管部长 部长 采购中心综合计划员 计算分品种物资采购资金量 提供采购物资历史核算资料 根据ABC物资分类法对公司内所有物资进行分类并计算各类物资占总采购资金的比例 根据公司各类应付应收帐款核算的历史资料及未来的资金流动预测提出采购物资付款期限比例分配表 审核 审核 审核 供应商及采购物资分类等级评定 分品种物资采购资金量表 采购物资ABC分类计算表 分品种物资采购资金量表 采购物资ABC分类计算表 采购物资付款期限比例分配表 分品种物资采购资金量表 是 是