筹资与投资业务循环审计知识教案.pptVIP

第十三章 筹资与投资业务循环审计;一、筹资与投资循环概述;（二）筹资与投资循环涉及的主要业务活动 筹资循环的主要业务;投资循环的主要业务;（三）筹资与投资循环的主要凭证及记录 主要凭证;会计记录 适当的记账凭证 相关明细账和总账;（四）筹资与投资循环的内部控制; 1、了解筹资与投资循环内控的程序 检查、询问和观察 √ 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引； √ 询问各部门的相关人员； √ 观察操作流程。; 2、筹资循环内控测试 ;3、筹资交易的实质性??试;4、投资循环内控测试 ;5、投资交易的实质性测试;书P216 【筹资与投资循环的内部控制测试案例】;练一练：;二、负债筹资审计;（一）借款审计的实质性程序 获取或编制有关借款明细表； 检查借款的增减变动； 检查借款的使用； 函证借款； 检查年末有无到期未偿还的借款； 检查借款费用的会计处理是否正确； 检查借款的列报是否恰当。; 假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200 000元，期限是3个月，借款月利率为5.5‰，该公司的会计处理为： 取得借款时：借：银行存款 200 000 贷：短期借款