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内部控制与企业风险管理培训内容分享 一、 建立规范的内控体系—公司治理 1）公司治理的定义： 狭义的公司治理，是指一组连接并规范公司股东、董事会、经 理人之间责、权、利关系的制度安排。 广义上，公司治理还包括公司与其他利益相关者（如员工、客 户、供应商、债权人和社区等）之间的关系，以及有关的法律、法 规和上市规则等。 其他各方对公司治理的定义：是指由制度、关系、系统和流程组成 的框架，在此框架下，权利在公司内部得以行使和控制。它形成了 对公司及其管理者的问责机制。 公司治理就是指所有者对经营者的一种监督和制衡机制。既通 过一种制度安排，对董事会、管理层、股东和其他利益相关者之间 进行权利和责任的合理分配” 2）公司治理模式 两大主流公司治理模式 市场模式—盛行与英国及美国。 控制模式—普遍存在于亚洲、拉丁美洲和欧洲大陆 市场模式，以外部监控为主；控制模式，监控相对集中一些，没有 好与坏的区别。 良好的公司治理模式不止一个。 3）中国公司治理存在的问题 股权结构不合理； 大股东及其关联方占用上市公司资金； 1 上市公司为大股东及其关联方提供担保； 利用关联交易转移资产与利润； 募集资金使用变更； 利用内幕消息进行交易； 以及过度报酬与在职消费等。 4）公司治理模式的未来趋势 逐渐加强董事会对于关键治理的监管； 对于高管继任计划投资更多以防止舞弊和腐败； 考虑将 CEO 和董事会主席