核算中心报账程序.docxVIP

会计核算中心报账程序 （一）报账员预审原始凭证 各单位报账员受理本单位业务经办人员收入和支出票 据时，经对原始凭证进行预审，其审核内容包括： 凭证的真实性、准确性、完整性和合法性。 银行结算票据填写的正确性和有效性。 检查经办人、审批人签字是否完备，并符合本单位和 会计核算中心审批权限的规定。 （二）整理原始凭证 报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴并 核清凭证张数和金额。 （三）填制报账单 按照会计中心印制的《收入报账凭证》、《支出报账凭证》 (一联单位备查，二联会计核算中心记账)的要求，填制报账 单。整理、归类、粘贴后，到会计核算中心办理报账手续。也 可随时按以上程序报账。 （四）报账 1、报账员负责每周一次定期或在备用金用完后将填制 好的报账单和原始凭证（包括收入、现金支出、往来等）报到 会计核算中心； 2 报账员将《收入报账凭证》、《支出报账凭证》交会计核算 1 中心前台出纳审核，审核无误并加盖印章后，将资料信息录 入微机，打印《付款通知单》、《资金收付传票》一式四联(一联 统管会计、二联资金会计、三联单位报账员、四联前台出纳)， 前台出纳定期将审核后的报账凭证移交后台会计复 核，复核无误后由后台会计打印记账凭证并加盖印章，登记 相关账目； 报账员及时将《付款通知单》、《资金收付传票》第二联 传递给资金会计，资金会计审核无误后，即可办理资金拨付 相关手续。 会计核算中心每月 25 日结账，各单位 29 日前从微机 中打印财务报表，一式四份，核对相符盖章后报会计中心两 份存档，若有疑问可到会计中心查询核实。 2 卫生局会计核算中心工作流程 报账员收集、审核原始凭证，办理收支业务，然后按 要求填写报账凭单和会计记账凭证。 报账员到会计核算中心将报账凭单和有关原始单据 交与审核会计。 会计结算中心审核会计对报账员交来的有关单据和 会计凭证进行审核，依据审核合格的支出单据打印付款通知 单（三联），审核会计在付款通知单上签字后，一联留存，一 联交报账员，一联交出纳。现金收入单据数额与单位交存银 行数额进行核对，往来帐单据与有关科目进行核对，在审核 合格后的报账单上面签字并交记账会计。 核算中心出纳接到付款通知单后，开具转账支票， 与报账员办理结算手续。 核算中心记账会计接到审核会计交来的单据后，对 单据和记账凭单进行复核，复核合格后进行记账，复核不合 格的单据退回。 总会计对账务、单据进行全面审查，审查合格后打 印财务报表 4 份，报表交各单位审核，单位确认无误并盖章 后交回核算中心 2 份；总会计汇总有关数据，报有关领导。 3 乡镇卫生院备用金管理规定 备用金的金额核定。会计中心根据各卫生院具体情 况核拨定额备用金，08 年业务收入在 300 万元以下其备用金 定额为 3 万元；300 至 500 万元间，其备用金额为 4 万元；500 至 700 万元间，其备用金额为 5 万元；在 700 万元以上，其备 用金额为 10 万元。 备用金的支付范围。备用金是用以支付现金支出的 日常办公支出，药品款集中到核算中心支付，大额支出项目 提前申请由中心预拨；报账员应严格按照《现金管理暂行条 例》规定的使用范围使用现金，超出现金使用范围和支付限 额的实行转账支付。对于已发生的经济业务，报账员应按时 向会计中心报账，以补充备用金定额。 备用金由报账员妥善保管。报账员应对备用金的安 全负完全责任，对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、 防遗失。 各单位主要负责人要监督备用金的安全，不定期抽 查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。一旦发现 报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相关处分外，应立 即将其调离报账员岗位。 4