出纳及会计工作流程.docxVIP

会计岗位工作流程 一、原始单据的取得、稽核 1、外来原始单据：国家统一印制、有关部门统一规定，按照财 务规范、法规统一要求。 发票必须为国家税务局或者地方税务局印制的增值税专用发票 或者普通发票，取得的票据必须在公司真实发生经济业务的基础上 取得的、合法的、真实的业务。原始单据必须手续齐全：经手人、 审批人签字齐全；涉及到物资的必须入库、验质手续齐全；涉及到 金额重大的，必须有正式合同或者协议复印件，合同标的物及各项 结算符合协议条款，保持一致。 2、内部自制原始单据：根据行业规范印制，满足使用需要 内部业务付款凭证是根据公司特殊业务需要印制同样符合正式 票据规范。填制的凭证必须在公司真实发生经济业务的基础上取得 的，各种手续齐全；原始单据必须手续齐全：经手人、审批人签字 齐全；涉及到物资的必须入库、验质手续齐全；涉及到金额重大的， 必须有正式合同或者协议复印件，合同标的物及各项结算符合协议 条款，保持一致。 3、公司内部各专业报表及其他数据反馈 公司内部各专业报表是根据各专业基础台帐作出的统计报表， 1 必须保证真实、准确。经过各专业报表的数据可以相互核实各工序 的专业数据的准确性，为真实、准确核实公司经营成果提供专业依 据。 4、公司内部各专业信息共享 经济合同是一切经济业务的指导依据。因此严谨、规范的经济 合同能够保证公司的利益实现最大化。承揽合同可以指导公司的货 款实现方式、销售结算等，可以平衡资金、税金；单项工程需用材 料计划表可以预测公司的材料消耗和材料资金情况；班组报量表可 以反映业务量是否与经营合同结算一致和计件工资成本；材料消耗 表可以真实反映单项工程材料成本。 二、办理各种财务业务 1、根据发货单据和有关票据及加工承揽合同配合销售人员办理 收款业务。 办理收款业务时，为对方开具盖有公司财务专用章的收据。收据上 应开具对方单位的全称以及工程款项的名称和其他内容，金额必须 大小写一致。收款时，对方为现金款项时，当面数清楚；银行业务 时，对于对方的支票要核对一致，印章清楚，数字准确、清晰，背 书后填具进账单，收讫款项；银行承兑汇票必须核对背书是否连续， 骑缝章及背书印鉴是否清晰，被背书人书写是否工整，名称是否与 印鉴一致。款项办理完毕，填制现金（或银行）收款凭证，附带原 始单据，交给出纳。 2、根据外部原始票据（或内部）办理付款业务。主要先审核票 2 据的真实性、合法性、准确性，各种手续必须齐全，重大经济业务 必须附有合同或者协议。根据审核无误的单据编制付款凭证，交给 出纳办理。同时负责掌管财务印章、法人章，严格控制支票的签发。 复核出纳开具的支票是否符合会计制度规定以及规范要求，对审核 无误的支票进行加盖银行印鉴。 3、根据自制原始凭证或者外来单据，编制转账凭证。涉及到债 权债务的核对单据真实性、合法性、准确性，各种手续必须齐全， 重大经济业务必须附有合同或者协议；对于经营成果归集、分配的， 根据专业数据及自制单据编制凭证。 4、合同评审：对于经济合同的签订以及经济业务实现提供资金 支持，对最合理的资金回笼方式提出自己的建议，最大限度地避免 财务风险。 5、根据出纳已办理收付款凭证登记会计账簿（指债权债务，资 金账簿由出纳登记）。会计账簿要求书写工整，严格按照会计规范要 求记账。 6、根据现金凭证、银行凭证及转账凭证月底编制科目汇总表。 科目汇总表必须符合各科目勾稽关系，保持总账与明细账余额相符、 账物相符。会同各专业及部门做好物资及相关资产的盘点工作，及 时分析原因并上报进行处理。 7、原材料二级帐与三级帐进行对账，原材料未达账项的管理及 日常手续办理。 8、根据各种财务数据编制财务报表及对盈亏情况进行分析，指 3 出存在问题及解决建议。 9、根据财务报表及经营情况合理平衡税负，及时进行纳税申报， 完成上缴各种税款工作。 10、年底根据全年度财务情况作出本年度结算情况并根据公司 发展战略协助编制下年度财务预算指标。 11、定期粘贴原始凭证、装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善 保管和存档，每月初装订上月份财务凭证，年底装订全年会计凭证 及其他财务档案，并交存档案室上前一年度财务档案。 12、配合出纳发放工资及奖金。 4 出纳岗位工作流程 一、财务基础工作 1、每天根据记账凭证进行收款、付款业务，检查凭证所附相关票据 金额与凭证金额是否相符，手续是否齐全，根据正确无误的记账凭 证办理收付款业务。业务办理完毕后同时在凭证上签字或者加盖个 人名章，编制凭证顺序流水号。收款时，对方为现金款项的，当面 点清，辨别真伪；收到承兑汇票时检查印章是否清晰，背书是否连 续，是否超期等事项，之后登记承兑收付台账并进行复印留存备份； 付款时，若为支票要进行登记支票使用台账。 2、根据收付款业务办理完毕后的记账凭证记录现金日记账、银行