我国上市公司内部控制评价研究.docxVIP

会计学前沿课程论文 学 号 1049721400842 课程论文 课程名称 会计学前沿 学 院 管理学院 专 业 会计专硕 班 级 管研?1406 姓 名 张榆昕 指导教师 严贤波 2015?年?6?月?8?日 1 会计学前沿课程论文 我国上市公司内部控制评价研究 摘要：本文首先介绍研究的基本概念和理论基础。随后通过对国内外内部控制 评价的发展历程、研究现状进行评述，结合我国沪深两市?2011?年度财务报告 中对外公布的内部控制评价信息进行归纳梳理，探讨我国上市公司内部控制评 价政策法规和实践中存在的问题。继而针对这些问题，本文吸收和借鉴美英等 西方发达国家的相关政策和法规，立足我国国情，从风险角度入手研究上市公 司内部控制评价问题。在考虑了这些问题的基础上，着手建立基于风险的上市 公司内部控制评价体系，本文从评价原则、评价目标、评价主体、评价客体、 评价标准、评价方法和程序、评价指标体系、评价模型和评价信息披露等方面 对这一体系进行详细论述，对之前的体系研究进行了有意义的拓展。最后，根 据构建的评价体系对我国上市公司内部控制评价现状进行探讨和分析，发现较 为集中的问题，提出合理化的建议，为上市公司内部控制评价提供可操作的技 术性参考。 关键词：上市公司；内部控制评价；评价体系建构 Abstract:?This?paper?introduces?the?research?of?the?basic?concepts?and?theoretical basis.?Followed?by?the?development?of?internal?control?evaluation?at?home?and?abroad, summarizes?the?research?status,?combined?with?Chinas?Shanghai?and?Shenzhen?in 2011?annual?financial?report?released,?summarized?the?evaluation?of?internal?control information,?discusses?the?internal?control?of?listed?companies?in?our?country?the problems?existing?in?the?evaluation?of?policies?and?regulations?and?practice.?Then aiming?at?these?problems,?this?article?to?absorb?and?draw?lessons?from?the?United States?and?Britain?and?other?western?developed?countries?of?the?relevant?policies?and regulations,?based?on?the?situation?of?our?country,?from?the?perspective?of?risk evaluation?problem?of?internal?control?of?listed?companies.?Considering?these problems,?on?the?basis?of?setting?up?a?risk-based?internal?control?evaluation?system?of listed?companies,?this?article?from?the?evaluation?principles,?evaluation?target, evaluation?subject,?evaluation?object,?evaluation?standard,?evaluation?method?and procedure,?evaluation?index?system,?evaluation?model?and?evaluation?information disclosure?of?the?system?in?detail,?on?the?research?of?previous?system?is?meaningful. Finally,?according?to?build?evaluation?system?for?evaluation?of?internal?control?of listed?companies?in?our?country?present?situation?carries?on?the?discussion?and 1 会计学前沿课程论文 2 analysis,?found?relatively?co