出纳经济业务讲解.doc

11月份经济业务讲解（一） 　　出纳　　1.11月1日，企业库存现金为1000.00元，当日去银行提现9,000.00元。 　　（附支票领用登记单、支票存根） 　　借：库存现金　　　　　　　 9000.00　　　　贷：银行存款—招商银行　　 9000.00 　　 　　借：库存现金　　　　　　 9000.00　　　　贷：银行存款—招商银行　 9000.00 　　本业务需要掌握的技能 　　（1）现金支票的领用； 　　（2）现金支票的填制及审核；　　（3）付款凭证的填制；　　（4）日记账的登记。 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　插入“付款凭证的粘贴”视频 　　 　　 　　　　 　　 　　 　　银行结算方式 　　1.转 账支票；2.现金支票； 　　3.银行汇票；4.银行本票；　　5.商业汇票；6.汇兑； 　　7.托收承付；8.委托收款； 　　9.其他。 　　 　　 　　 岗位职责概述：负责公司往来结算账户的核算、管理工作，加快资金周转 工作职责 1.在财务部经理的领导下开展本职工作。 2.按照企业会计制度规定设置往来结算账户，对应收账款、应付账款和其他应收款、其他应付款科目进行明细分类核算。 3.负责编制与往来款项相关的各项凭证，并及时登记相应的明细账。 4.负责定期与往来单位对账，确保往来帐项清楚。 5.负责对应收账款进行分析，督促相关人员及时回收贷款。 6.负责督促其他应收款个人借款及地还款。 7.定期进行应收账款和其他应收款帐龄分析，编制帐龄分析表，并对已采用的收款措施进行简要说明，对超过收款期的大额客户要及时报告公司领导。 8.负责对应款项的付款时间根据公司制度要求进行控制。 9.协助采购人员制订并实施付款计划，做好应付款项的管理。 10.做好与相关部门和环节的沟通、协调工作。 11.完成公司中心工作和上级领导临时交办的其他工作。 　　（一）财务基本技能 　　（1）设置往来账户； 　　（2）编制凭证及登记明细账； 　　（3）财务软件操作及excel技能。 　　（二）财务管理能力 　　（1）与往来单位对账； 　　（2）督促相关人员及时收款，督促个人借款及时还款。 　　（3）对应收账款及其他应收款进行账龄分析。 　　（4）对付款进行控制，协助业务经办人员制定付款计划。 　　（5）与相关部门沟通协调。 　　（6）相关财务制度的完善。 　　理论学习 思路回顾 　　2.11月1日预付上海建设益发项目小区样板房装修单位上海南澳建筑工程装饰有限公司施工款20万元。　　借：预付账款—上海南澳 200000.00　　　　贷：银行存款 200000.00 　　“预付账款”账户核算企业因购买材料、商品或接受劳务按购货合同规定预付给供应单位的款项。　　本业务需要掌握的技能 　　（1）用款申请单的使用； 　　（2）付款回单的取得； 　　（3）日记账登记结算方式的填写； 　　（4）出纳与往来会计票据的传递及单据交接表的使用； 　　（5）预付账款明细账的建账及登记。 　　　　 　　　　 　　　　　　 　　　　　　 　　　　 　　　　 　　　　 　　本业务需要掌握的技能 　　（1）用款申请单的使用； 　　（2）付款回单的取得； 　　（3）日记账登记结算方式的填写； 　　（4）出纳与往来会计票据的传递及单据交接表的使用； 　　（5）预付账款明细账的建账及登记。 　　4.11月2日，财务部刘英男报销办公用品费用，之前借款1,000.00元，共花费900.00元，还款100.00元。（部分）　　借：管理费用—办公费　　 900.00 　　　　库存现金　　　　　　 100.00 　　　　贷：其他应收款—刘英男　 1,000.00　　中小企业：1名会计处理所有经济业务的情况下。　　“其他应收款”账户核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。一般按对方单位（或个人）进行明细核算。 　　 　　本业务需要掌握的技能 　　（1）理论学习与实务操作的区别； 　　（2）收据的使用及审核； 　　（3）收款凭证的填写； 　　（4）往来会计对其他应收款的管理。 　　　　 　　　　 　　　　　　 　　　　 　　对其他应收款的管理 　　（1）前款不清，后款不借； 　　（2）及时催款。 　　（3）人员辞职时，清款后才可办手续。 　　5.11月2日，管理部从政府公文中得到信息，位于北京市大兴区一块土地准备以拍卖方式出让，遂准备相关资料参加拍卖，并以支票方式支付1,500,000.00元保证金。若成交，转为标的款，不成交则退回。 　　借：其他应收款