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中国高科集团股份有限公司 财务管理制度 1、?中国高科（2002 ）第? 51? 号 《中国高科集团股份有限公司应收款管理办 法（试行）》 2、?中国高科（2002）第? 39? 号 《中国高科集团股份有限公司发票和收据管 理制度》 3、? 中国高科（ 2002 ）第? 15? 号 《中国高科集团股份有限公司财务管理档案 管理规定》 4、? 中国高科财（ 2002 ）第? 13? 号 《中国高科集团股份有限公司固定资产及低 值易耗品管理规则》 5、? 中高科财字（ 2001 ）第? 38? 号 《中国高科集团股份有限公司财务管理组织 构架的暂行规定》 6、? 中高科财字（ 2001 ）第? 36? 号 《中国高科集团股份有限公司财务预算计划 工作规则》 7、? 中高科财字（ 2001 ）第? 35? 号 《中国高科集团股份有限公司内部审计工作 规则》 8、? 中国高科会字? 2000 （ 06 ） 《资金管理的若干规定》 1 中国高科集团股份有限公司 应收款管理办法(试行) 为了维护公司股东的利益，提高公司资产质量，防止应收款的 沉淀及坏帐损失，促进内部管理。特制定本管理办法。 一、应收款范围 1.?按会计科目分列：应收帐款、其他应收款（除备用金外）、预 付帐款(待发票转帐除外)。 2.?长期投资产生的应收股利。 3.?经同意转让股权的长期投资。 4.?在清理、催债中形成的实物资产。 二、应收款登记 1.在约定时间未收回的应收款和赊销期超过?30?天的应收款形成后， 即由业务部门（业务员）填写“应收款专项管理登记表”，?一式三份， 一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。 由此纳入 专项管理范围。 2.?对纳入专项管理的每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门 必须设立台帐，详细记载收发货（款）情况；财务部收到货款应及时 书面告知业务员或业务部门；每月进行一次内部对帐，定期与客户对 帐（填写债权债务确认单）；其所有原始资料均由资料部门或财务部 门保管，业务人员留存复印件。 三、应收款分类 对纳入专项管理的应收款，按其实际情况可分为： 1.正常应收款； 2.非正常应收款（D?级应收款）； 2 3.疑难应收款（A、B、C?级疑难应收款）。 四、应收款回收 1.对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负责 收款或催款工作，包括已逾期的应收款联系与交涉。 2.对应收款收款期限超过三个月的，必须实行?A?B?制管理，即 必须由二个或二个以上人员非常清楚该笔应收款的详细情况，二人共 同参与收款事项，A?者属主经办人员，B?者属协办人员。 3.对到期而又难以收回的应收款，业务部门应立即告知主管领 导和财务部采取积极措施；金额在?10?万元以上的还应同时告知集团 公司财务部；如果超过信用期?90?天仍未全部收回的应收款，应及时 填写“应收款（疑难）专项管理统计表”，并按“疑难应收款管理办 法”继续执行。 4.凡纳入专项管理的应收款，由业务部门按其实际情况拟定收款、 催收计划，经公司主管领导审核后执行，同时报集团公司财务部备案。 随后由公司“专人”负责，公司财务部则对每一笔进行跟踪管理，每 月要与“专人”或该业务归口部门核对一次；“专人”还应填写“应 收款（债权）专项管理月度联系记录表”，详细记录当月催收情况并 对其妥善保管；做到每笔应收款资料完整，情况清楚明了。为以后可 能诉讼作好资料准备。每月应向公司主管领导汇报该项工作的进程， 主管领导应指导下一步工作方向。集团公司财务部对该项工作负责检 查与监督。 5.公司（业务部门）在执行催收应收款计划中遇到困难，可以向 集团公司清欠办、法务部提出（书面）协助或法律支持，集团公司清 欠办、法务部有义务给予帮助（一个星期内给予回复）。 6.公司（业务部门）对不能按计划收回的应收款或无力去解决应 收款事项的，应以书面形式说明情况并附全部有关资料经公司主管领 导和集团公司分管总裁批准后转至集团公司清欠办处理；该公司即从 主角转为配角，配合集团公司职能部门做好相关事项。 3 7.对转入集团公司清欠办处理的应收款，集团公司投资管理部在 考核该公司当年实现净利润时，应把其全额视作坏帐，在当年实现净 利润中减去这部分。如果在以后年度中，经集团公司职能部门处理后 又收回全部或部分，集团公司投资管理部在考核该公司以后年度实现 净利润时，应按实际收到数额减去相关费用后,再视作净利润还原给 该公司。 五、应收款的责任 1. 凡符合本办法第二条应收款登记条件而未按规定进行登记以及 传递登记信息的，其责任人将按违规处罚。 2.?对纳入专项管理的应收款，应明确每一笔的责任人或经办人 亦称之为“专人”。 3.?实