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商 业 保 险 课 程 论 文 —— 关 于 企 业 年 金 （ 人 寿 保 险 类 ） 第 PAGE 4 页 共 NUMPAGES 4 页 通过商业保险完善企业年金的分析 摘要：随着我国老龄化趋势越来越明显，而养老问题已经成为一个重要的社会话题。传统的单纯的企业年金、企业养老保险已经不能满足现代社会与经济发展的需求，急切需要商业保险给予补充以及完善。企业年金是养老保险体系中的重要组成部分，而商业保险是一种将风险作为经营对象的特殊产业，在企业年金方面具有其不可替代的优势，若能够充分发挥商业保险再这方面的优势则可以更好地促进企业年金的发展完善，从而对完善我国社会保障体系发挥积极的作用。 关键词：商业保险；企业年金；现状；优势 一、相关概念概述 （一）商业保险的概念 商业保险是指投保人根据合同约定．向保险人支付一定的保险费用，保险人对于合同约定的风险所导致被保险人的财产损失承担赔偿责任。或当被保险人死亡、伤残、疾病、达到合同约定的年龄或者期限时承担给付保险金责任的一种制度。商业保险一般为自愿保险。 （二）企业年金概念 企业年金是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外。企业在国家政策指导下。根据自身的经济实力和经营状况。为本企业员工提供一定程度退休收入保障的养老保险形式的制度．也就是过去所说的“企业补充养老保险” 。 企业年金的发展。既根源于养老金制度体系的调整．同时也不能无视企业人力资源管理需要的推动力。z我国目前已建立了多支柱的养老保险体系。即由国家建立的法定基本养老保险称为第一支柱,由企业建立的企业年金称为第二支柱。个人储蓄性养老保险称为第三支柱。 二、我国企业年金的发展、现状以及存在的问题 某种意义上讲，企业年金实际上就是我国一直在探索和推进的企业为职工建立的补充养老保险。一般由有能力的企业自愿建立，由企业和个人按照一定的比例缴纳费用，进入职工个人年金帐户，通过特定的投资机构实行基金完全积累，采用个人帐户方式进行管理，由职工在退休后领取。 （一）、我国企业年金概念产生相关文件综述 1991年国务院文件《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中，首次提出了“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险，并在政策上给予指导”。1995年《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》、原劳动部研究下发《关于建立企业补充养老保险制度的意见》和1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，均一再明确了国家鼓励企业建立补充养老保险的政策，也奠定了补充养老保险制度的初步政策框架。2000年，国务院颁布的文件《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中，开始正式引入企业年金概念和相关制度的政策安排，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并明确提出有条件的企业可以为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理，企业缴费在工资总额4％以内的部分，可从成本中列支，并确定以 辽宁省为试点，其他省份选一个城市进行试点。2002年，企业年金成为正在构建的“三支柱”养老保险模式，即政府基本养老保险、企业年金、个人储蓄养老的社会养老保障体系中的“第二支柱”，同年，《企业年金基金投资管理办法》起草完毕。 （二）、我国企业年金发展状况、运行模式以及存在的问题 　　自1991年至今，尽管经过了十多年的发展，企业年金虽然达到了一定的规模，但现状不容乐观。它的发展不仅未能满足我国人口结构不断老化和现有社会基本养老保障体系资金缺口不断加大的现实需求，而且也未能与我国经济发展水平、居民收入状况相适应，总的发展步伐仍然非常缓慢。 　　从运行模式上看，我国目前的企业年金主要采取三种模式：1.某些行业、企业通过自办，设立个人账户，建立企业年金计划，如电力、铁路等行业；2.社保机构经办；3.保险公司经办，通过投保保险公司的团体年金保险和个人年金保险，设立退休金计划。 发展企业年金可以解决社会养老保险工资替代率不高的问题，是为退休职工提供体面的退休生活的重要手段，还可以使企业吸引和留住优秀人才，提高企业的综合竞争力和凝聚力，确保企业迅速健康发展起到重要作用。但从以上的情况可以看出，企业年金制度在我国的发展是相当缓慢的，规模还非常小，从国务院2000年42号文下发到现在，两年多时间过去了，企业年金仍没有取得实质性的进展，造成这种结果的原因来自各个方面，最主要的有两个方面：一是财税支持政策不到位，具体表现为税收优惠政策或税收优惠不足。在实际运作过程中，国务院2000年42号文并没有得到有效执行，目前仅有辽宁省有4％的企业税收优惠，导致广大企业要么持币观望推迟购买，要么将资金用于其他用途，致使