货币资金核算概括.pptVIP

2、银行本票结算方式（钱随票走，见票即付） ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 种类：定额、不定额 第二章 货币资金的核算 第一节 库存现金的管理与核算 第二节 银行存款的管理与核算 第三节 其他货币资金的核算 教学重点 现金的管理与核算 各种银行结算方式的有关规定及适用范围 银行存款余额调节表的编制 其他货币资金的内容及核算 一、库存现金的管理 ◆现金的含义（广义、狭义　） １、现金开支范围（个人款项支付；转账起点以下的单位款项支付） P19 　２、库存现金限额（日常零星开支３—５天） 　３、现金收支规定（不能“坐支”现金；不能“白条顶库”） 4、钱帐分管 练习 第一节 库存现金的管理与核算 〔例〕按照《现金管理暂行条例》规定，下列支出可以使用现金的有（ ）。 A、王某出差预借差旅费1200元 B、购买办公用品500元 C、购买设备一台，价值10万元 D、李某报销医药费1500元 E、向个人收购农副产品款15000元 ABDE 二、库存现金的核算 　１、总分类核算——“库存现金”账户 　２、明细核算——现金日记账 区别：记账人员不同；记账方法不同 联系：余额相符 现金日记账格式 三、备用金的核算 （一）内容 ——由会计部门拨付给其他部门或人员的现金，用