财务战新略跟预算(ppt 73页).pptVIP

关键绩效指标法 (Key Performance Indicator，KPI) 二、全面预算的依据 1.宏观经济周期 2.企业发展阶段 3.企业战略规划 4.企业经营目标 5.企业资源状况 6.企业组织结构 三、全面预算的构成 1.营业预算 又称经营预算，是企业日常营业业务的预算， 属于短期预算。 2.资本预算 是企业长期投资和长期筹资业务的预算， 属于长期预算。 3.财务预算 包括企业财务状况、经营成果和现金流量的 预算，属于短期预算。 1、 预算是战略目标的分解和具体化、数字化 2、 预算可协调部门关系 3、 配置资源功能是预算的基本职能 5、 预算可控制经营行为 4、 预算是被用来作为评价业绩的重要工具 预算 四、全面预算的作用 五、全面预算的组织与程序 1.全面预算的组织 预算委员会 预算管理部 2.全面预算程序 提出总体目标 上报单位目标 审核汇总调整 按照目标上报 编制总体预算 案例2： 中国电信——全面预算管理方案 组织架构的设置与职责分工 （1）预算启动。每年9月定期召开预算启动会议，根据公司战略规划，确定公司年度运作计划、年度经营目标 （2）预算平衡会议。每年12月定期召开跨部门的预算平衡会议，确定对各部门预算及部门运作计划的修改意见 （3）预算正式下达。下年度年初公司收到香港公司正式下达的年度预算指标后，确定年度经营目标和年度预算