内部控制具体制度——货币资金管理.pdfVIP

货币资金管理制度 1. 总则 1.1. 为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金 管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、 《上海证券交易所 上市公司内部控制指引》 和 《企业内部控制具体规范—货币资金 （征求意见稿）》 等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 1.2. 本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分 公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位） ，参股子公司可参照执 行。 1.3. 释义 1.3.1. 本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其 他货币资金。 其他货币资金包括银行汇票存款、 信用证存款、信用保证金存款等。 1.3.2. 银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理 拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是 指存款单位因特定用途需要开立的账户。 包括基本建设资金、 国债转贷资金、 住 房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。 1.3.3. 票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收 到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并 经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。 2. 货币资金管理的组织机构和职责 2.1. 股份公司财务部的相关职责 （1） 财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办 法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行； （2） 财务部下设资金科， 负责公司内部银行管理。 内部银行集中公司资金统一 运作，核定各单位日常留用现金余额， 办理各单位之间的往来结算， 根据 公司的有关规定对各单位办理借款、 经费划拨， 统一进行对外筹资， 监督 各公司资金的使用。 2.2. 股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责 公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。 2.3. 货币资金管理岗位分工原则要求 2.3.1. 公司建立货币资金业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2.3.2. 货币资金业务不相容岗位包括： （1） 货币资金支付的审批和执行； （2） 货币资金的保管和盘点清查； （3） 货币资金的会计记录和审计监督。 2.3.3. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记工作。 2.3.4. 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 2.3.5. 公司对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度。对关键财会岗 位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。 3. 授权审批规定 3.1. 各单位应建立货币资金业务的授权审批制度。货币资金业务的相关部门和 经办人员应严格履行授权审批程序， 审批人应严格遵守审批权限， 不得超越权限 审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理， 并及时向审批人的上级授权部门报告。 3.2. 授权审批内容可以参见下表： 货币资金审批权力矩阵 审批部门及人员 各矿 运销、供应分公司 股份公司本部 高管层 董事长 财务科 分管矿 财务科 资金科科 财务部部 财务负 分管