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常用会计科目表及详细解释 一、 资产类 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1001?库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金 进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效 性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 企业存放在财务部门由出纳保管的货币资金 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1002?银行存款 企业存放在银行和其他金融机构的货币资金、各种款项（支票的核算）。 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1012 其它货币资金 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点 和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票 存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和 在途货币资金等其他货币资金的核算。 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1101?交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资等交易性 金融资产的公允价值。 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1121 应收票据 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以 由持票人自由转让给他人的债权凭证。 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，商业汇票按照承兑人 的不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1122 应收帐款 （Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等经营活 动，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到 款的商业承兑汇票。 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1123 预付帐款 是付款性质的科目，企业按照合同规定预先支付的款项。预付款项情况 不多的可以不设置本科目，将预付款直接计入“应付账款”（支付的定金 的核算） -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------