代理商帐务核算办法.docxVIP

级次 科目名称 辅助核算 帐页格式 1 应收货款 部门项目 金额式 2 承包商 部门项目 金额式 3 货款 部门项目 数量金额 3 物资款 部门项目 金额式 3 税款 部门项目 金额式 3 开票回款 部门项目 金额式 3 预收款 部门项目 金额式 1 其他应收款 　 金额式 2 流动资金 部门核算 金额式 1 其他应付款 金额式 2 承包抵押金 部门项目 金额式 代理商帐务核算办法 特制定代理商核算办法如下： 一、 科目设置： 二、凭证类别设置 1、机关收付凭证；2、机关转帐凭证。 三、具体业务处理 （一）资产清算 1、?代理商接手资产 （1）代理商接手应收帐款余额 ①?红冲市场部收入、成本 借：应收帐款――市场部 （红字） 贷：主营业务收入――市场部 （红字） 借：主营业务成本――市场部 （红字） 贷：库存商品――市场部（正品） （红字） ②?代理商接手处理 借：应收货款――资产清算 贷：主营业务收入――总部经销商 借：主营业务成本 贷：库存商品――公司（正品） ――公司（非卖品） （2）代理商接手库存商品 借：库存商品——公司（正品） ——公司（非卖品） 贷：库存商品——市场部（正品） ——市场部（非卖品） 借：应收货款――资产清算 贷：库存商品――公司（正品） ――公司（非卖品） （3）?代理商接手费用户余额 ①现金、押金、待摊费用、低值易耗品 借：应收货款――资产清算 贷：其他应收款――市场部往来（××市场部） ②?其他应付款、预提费用 借：应收货款――资产清算 （红字） 贷：其他应收款――市场部往来 （红字） （4）低值易耗品折价 借：应收货款――资产清算 贷：管理费用――低值易耗品摊销 （5）资产清算后，支付时代理商没有应将还款额汇付总部或在其回款中扣除。 借：银行存款 应收货款——开票回款（××代理商） 贷：应收货款——资产清算 2、 总部接手资产 （1）总部接手库存商品 借：库存商品――公司（正品） ――公司（非卖品） 贷：库存商品――市场部（正品） ――市场部（非卖品） 若报损，则计入费用。 （2）?总部接手应收帐款余额 ① 红冲市场部收入、成本帐务处理同以上代理商接手处理。 ②?总部接手 借：应收帐款――明细科目 贷： （3）?总部接手费用户余额 ①现金、押金、待摊费用 借：费用科目 贷：其他应收款――市场部往来 ②?低值易耗品 借：低值易耗品 贷：其他应收款――市场部往来 （4）其他应付款、预提费用 ①?管理部长风险金、奖金 借：其他应收款――市场部 贷：其他应付款――明细科目 ②?员工工资、奖金 借：其他应收款――市场部 贷：其他应付款――明细科目 （二）收取经营保证金 经理风险金、奖金、总部挂帐作为经营保证金 借：?银行存款（现金） 其他应收款――市场部 其他应付款――明细科目 贷：其他应付款――承包抵押金（××代理商） （三）代理商借入市场运作资金 借款 借：其他应收款――流动资金（××代理商） 贷：银行存款（现金） 代理商归还借款及利息（10％） 借：银行存款（现金） 贷：其他应收款――流动资金（××代理商） 财务费用 （四）关于收发货及返款的帐务处理。 1、根据回款通知单确认未达帐项 借：其他货币资金——未达帐项 贷：应收货款——开票回款（××代理商） 2、收到返款申请单 借：应收货款——开票回款（××代理商） 贷：银行存款 3、收到出库单，确认收入，结转成本 借：应收货款——开票回款（××代理商） 贷：应收货款——货款（××代理商） 同时确认收入 借：应收货款——货款 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品——正品 ——非卖品 （五）代理商领用宣传品 领用（收到出库单） 借：应收货款——物资款（××代理商） 贷：待摊费用 返款时扣除： 借：应收货款——开票回款 贷：应收货款——物资款（××代理商）