企业所得税年度纳税申报表（A类）2018年修订情况填表指南.docxVIP

中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表(A类，2017年版) 填报说明 国家税务总局 2017年12月 PAGE 2 目录 TOC \o 1-1 \h \z \u 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》 封面填报说明 3 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 4 A000000 《企业基础信息表》填报说明 9 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 填报说明 12 A101010 《一般企业收入明细表》填报说明 19 A101020 《金融企业收入明细表》填报说明 22 A102010 《一般企业成本支出明细表》填报说明 25 A102020 《金融企业支出明细表》填报说明 28 A103000 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 31 A104000 《期间费用明细表》填报说明 35 A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明 37 A105010 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》 填报说明 46 A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 51 A105030 《投资收益纳税调整明细表》填报说明 53 A105040 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 55 A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 57 A105060 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 62 A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 64 A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 67 A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 71 A105100 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明 74 A105110 《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 78 A105120 《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报说明 81 A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 85 A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 87 A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 93 A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 96 A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明 102 A107030 《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 108 A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明 112 A107041 《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 122 A107042 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 126 A107050 《税额抵免优惠明细表》填报说明 132 A108000 《境外所得税收抵免明细表》填报说明 135 A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 139 A108020 《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 141 A108030 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 143 A109000 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 填报说明 145 A109010 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 148 - 1 - 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称“申报表”）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）填报。有关项目填报说明如下： 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 2.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报有关部门核发的统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。 3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。 5.纳税人聘请机构代理申报的，加盖代理机构公章。 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人