内部审计管理业务流程.docVIP

内部审计管理业务流程 一、业务目标 ? 内 部审计程序、审计方法符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求； ? 充 分履行监督职能，促进企业经营活动健康发展； ? 保 持内部审计机构及审计专业判断的独立性、客观性； ? 确 保审计团队的业务技能和审计质量满足内部审计业务的需要。 二、业务风险 ? 内 部审计程序、审计方法不符合有关内部审计行业标准和公司内部规章制度的要求，可能影响审计机构专业判断的正确性； ? 审 计机构不够尽职尽责，未能履行监督职能，未能发现企业存在的舞弊等影响企业的健康发展的不良现象； ? 企 业组织架构不合理，审计机构或人员未能保持独立性、客观性，可能影响审计机构履行监督职责的有效性； ? 审 计团队的业务技能和审计质量达不到专业要求，可能导致审计机构做出不恰当的审计判断。 三、业务范围 该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于内部审计业务管理的相关流程，主要包括审计计划的制定与审批、审计方案与审计通知的编制与审批、现场审计的实施、审计报告的编制与审批、审计工作资料的存档等。 四、业务流程描述 1 审计计划的制定与审批 1.1 每年年末，股份公司审计局根据公司的管理需要、组织风险、审计资源 等要素，确定下一年度审计工作实施重点，对内部审计工作做出合