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企业税负分析报告
企业税负分析
增值税行业平均税负率参照表
税负率＝应交税金 / 销售收入 即系
=(销项税 -进项税 )/ 销售收入× 100
序号 行业 平均税负率
1 农副食品加工 3.50
2 食品饮料 4.50
3 纺织品 (化纤 ) 2.25
4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制
品 2.91
5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品 4.98
7 化工产品 3.35
8 医药制造业 8.50
9 卷烟加工 12.50
10 塑料制品业 3.50
11 非金属矿物制品业 5.50
12 金属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电子通信设备 2.65
15 工艺品及其他制造业 3.50
16 电气机械及器材 3.70
17 电力、热力的生产和供应业 4.95
18 商业批发 0.90
19 商业零售 2.50
20 其他 3.50
税负率是指增值税纳税义务人当期
应纳增值税占当期应税销售收入的比
例。
企业税收负担率的测算分析
税负率差异幅度＝ [企业税负率－本
地区同行业平均税负率（或上年同期税
负率） ] ÷本地区同行业平均税负率（或
上年同期税负率）× 100
将测算的企业税负率与上年同期、
同行业平均税负率相比，如税负率差异
幅度低于 -30，则该企业申报异常。
（二）企业销售额变动率的测算分
析
当月应税销售额变动率 = （当月应税
销售额 -上月应税销售额）÷上月应税销
售额× 100
累计应税销售额变动率 = （本期累计
应税销售额 -上年同期应税销售额）÷上
年同期应税销售额× 100
累计应税销售额变动率或当月应税
销售额变动率超过 50 或低于 -50，应将应
税销售额和应纳税额进行配比分析，以
确定该企业申报是否异常。
（三）企业销售成本变动率与销售
额变动率的配比分析
销售成本变动率 = （本期累计销售成
本-上年同期累计销售成本）÷上年同期
累计销售成本× 100
销售额变动率 = （本期累计销售额-
上年同期累计销售额）÷上年同期累计
销售额× 100
企业销售成本变动率与销售额变动
率的差异额 =销售成本变动率 -销售额变
动率
如果企业销售成本变动率与销售额
变动率的差异
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